# 税金はどの国に納めるのですか？ > 2つの国で暮らす・稼ぐとき、実際にどちらで課税されるか。 URL: https://allproblemssolved.aplusz.app/ja/where-do-i-owe-tax/ Language: 日本語 (ja) ## The problem Anyone who lives, works or earns across a border sits inside two tax systems that each assume they are the only one. Who it hits: Expats, nomads, cross-border workers. ### The shapes it takes - Each country's residence test (183 days, home, family, work) - US citizenship-based tax and the foreign earned income exclusion - Treaty tie-breaker: home, vital interests, habitual abode, nationality - Whether a tax treaty is in force for the pair - Salary, remote work, rent, pensions, investments, self-employment - Thailand's tax on foreign income brought in - Certificates of tax residence and leaving a country properly ### What this page gives you Which country you owe tax to, for your exact pair of countries. ## どの2か国で、この1年はどんな過ごし方でしたか？ 滞在日数はこの端末に残ります。 ## それぞれの国の判定 ### United States - 米国民とグリーンカード保持者は、どこに住んでいても全世界の所得に課税されます。 - 今年183日以上で、実質的滞在基準を満たします。 - 今年31日以上：今年の日数＋昨年の3分の1＋一昨年の6分の1が183日に達すれば居住者です。 - 今年31日未満：滞在では居住者になりません。 - Official: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status ### France - フランスに183日を超えて滞在すると、フランスが主たる滞在地になります。 - 住まいと家族（「foyer」）がフランスにあります。 - 主な仕事がフランスにあります — 基準のひとつを満たせば十分です。 - フランスの基準をどれも満たしません：住まいと家族も、主たる滞在も、主な仕事や経済的中心もフランスにありません。 - Official: https://www.impots.gouv.fr ### United Kingdom - 英国に183日以上：自動的に居住者です。 - 英国に16日未満：自動的に非居住者です。 - 英国でのフルタイムの仕事は居住者になりうる要素です — Statutory Residence Test が決めます。 - 英国に住まいがあり国外にない場合、居住者になりえます — Statutory Residence Test が決めます。 - 自動判定のどちらにも当てはまりません。英国との結びつき（住まい、家族、仕事、過去の年）と日数で決まります。 - Official: https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence ### Germany - ドイツに住まい（Wohnsitz）があれば居住者です。 - ドイツでの通常の滞在が6か月を超えれば居住者です。 - ドイツに住まいがなく、6か月を超える滞在もありません。 - Official: https://www.bundesfinanzministerium.de ### Spain - その年にスペインで183日を超えて滞在。 - 主たる事業や経済的利益がスペインにあります。 - 配偶者と未成年の子がスペインに住んでいる場合、スペインは居住者と推定します（反証は可能です）。 - 183日未満で、スペインに経済的中心もありません。 - Official: https://sede.agenciatributaria.gob.es ### Italy - イタリアでの滞在・住民登録・住所（domicilio）が183日以上。 - 個人と家族の生活の中心（domicilio）がイタリアにあります。 - 183日未満で、イタリアに生活の中心もありません。 - Official: https://www.agenziaentrate.gov.it ### Portugal - 12か月のうちポルトガルで183日を超えて滞在。 - ポルトガルに常居所として保つ住まいがあれば、居住者になりえます。 - 183日未満で、ポルトガルに常居所もありません。 - Official: https://info.portaldasfinancas.gov.pt ### Philippines - フィリピンに住むフィリピン国民は、全世界の所得に課税されます。 - フィリピンに住む外国人は居住外国人です。1年を超える滞在は推定され、180日を超えると、少なくともフィリピン国内の所得について事業を行う者として課税されます。 - 180日以下：フィリピン国内の所得にだけ課税されます。 - Official: https://www.bir.gov.ph ### Thailand - 暦年でタイに180日以上。2024年以降に得た外国の所得は、タイに持ち込んだときに課税されます（同年または翌年に持ち込む所得の免除が提案中です。歳入局で確認してください）。 - 180日未満：タイ国内の所得にだけ課税されます。 - Official: https://www.rd.go.th ### Japan - 住まいと仕事が日本にあります：日本に住所があるとみなされます。 - 日本に1年以上いれば居住者です。直近10年のうち最初の5年は、国外の所得は日本で支払われたか日本に送金されたときにだけ課税されます。 - 1年以上続く見込みの仕事で来日した場合、通常は入国時から住所があるものとして扱われます。 - 短期の滞在で、日本に住まいも仕事もありません。 - Official: https://www.nta.go.jp/english/ ### Singapore - その年にシンガポールで183日以上。個人が受け取る国外の所得は、原則として非課税です。 - 183日未満（2年にまたがる滞在や3年連続の滞在は、なお数えられることがあります）。 - Official: https://www.iras.gov.sg ### Australia - オーストラリアで暮らし働いています：『resides』基準で居住者です。 - オーストラリアに183日以上いて、ほかに常居所がありません。 - オーストラリアに183日いますが、常居所はほかにあります — ほかの基準で決まります。 - 短期の滞在で、オーストラリアに生活の基盤もありません。 - Official: https://www.ato.gov.au ### Canada - カナダの住まいと家族は、重要な居住上の結びつきです。 - カナダに183日以上：みなし居住者です。 - 重要な結びつきがなく、カナダでの滞在も183日未満です。 - Official: https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html ### New Zealand - 任意の12か月のうち、ニュージーランドで183日を超えて滞在。 - ニュージーランドに恒久的な住まいがあれば居住者です。 - 住まいがなく、ニュージーランドでの滞在も183日未満です。 - Official: https://www.ird.govt.nz ### United Arab Emirates - UAEに183日以上（個人所得税はありません。居住は税務上の居住証明を取るのに役立ちます）。 - 住まいか仕事があれば、90日以上で居住者になりえます（個人所得税はありません）。 - UAEでの滞在は短期です。 - Official: https://tax.gov.ae ### India - その課税年度にインドで182日以上。 - 60日以上：過去4年でインドに365日滞在していれば居住者になりえます（インド国民には別の規則があります）。 - インドでの滞在は60日未満です。 - Official: https://www.incometax.gov.in ### Malaysia - マレーシアに182日以上。居住者である個人が受け取る国外の所得は、2036年末まで非課税です。 - 182日未満：年をまたいでつながる滞在で、なお居住者になることがあります。 - マレーシアでの滞在は短期です。 - Official: https://www.hasil.gov.my ### Vietnam - ベトナムに183日以上。 - ベトナムでの常住登録や長期の賃貸があれば、居住者になりえます。 - 183日未満で、ベトナムに住まいもありません。 - Official: https://www.gdt.gov.vn ### Indonesia - 12か月のうちインドネシアで183日を超えて滞在。 - インドネシアで暮らし働き、とどまる意思があれば、居住者になりえます。 - インドネシアでの滞在は短期です。 - Official: https://www.pajak.go.id ### South Korea - その年に183日以上。 - 住まいと家族がそこにあります：住所があるとみなされます。 - 183日未満で、住所もありません。 - Official: https://www.nts.go.kr ### China - その年に183日以上。 - 住まいと家族がそこにあります：住所があるとみなされます。 - 183日未満で、住所もありません。 - Official: https://www.chinatax.gov.cn ### Brazil - 12か月のうちブラジルで183日を超えて滞在。 - ブラジルでの滞在は183日未満です。 - Official: https://www.gov.br/receitafederal ### Hong Kong - 香港は香港内の所得にだけ課税します。香港で行った仕事は、居住地にかかわらず課税対象です。 - Official: https://www.ird.gov.hk ### Other countries - 183日以上 — もっとも一般的な居住者判定です。 - そこに住まいと家族があれば居住者になりえます — その国の判定によります。 ## どちらが優先するか：条約のタイブレーカー 順序：恒久的住居 → 利害の中心 → 常用の住居 → 国籍 → 両国税務当局の相互協議。 - 恒久的住居：一方の国にしかない場合、その国が優先します。 - 利害の中心：人的・経済的な結びつきが強い国が優先します。 - 常用の住居：長く過ごしている国が優先します。 - 国籍：どちらか一方の国民である場合、その国が優先します。 - どれでも決まらない場合：両国の税務当局が相互協議で決めます — どちらかに申し立ててください。 ## 所得の種類ごとに、どこが課税するか - 住んでいる国で働いた給与：その国で課税されます。 - もう一方の国で働いた給与：その国が課税できます（そこに183日以上いる、またはその国の雇い主から支払われている場合）。居住地の国は控除か免除をします。 - もう一方の国への短い出張：滞在が183日未満で、雇い主がその国でなければ、通常は住んでいる国でだけ課税されます。 - 住んでいる国から行うリモートワーク：雇い主が海外でも、住んでいる国で課税されます。 - もう一方の国に実際にいて働いた日は、その国で課税されることがあります。どこで働いたかの記録を残してください。 - 賃料：まず不動産のある国で課税されます。居住地の国でも課税され、控除が与えられます。 - 配当と利子：住んでいる国で課税されます。支払う国が上限つきの源泉徴収をすることがあり、それは控除できます。 - 私的年金：通常は住んでいる国で課税されます。公務員の年金：通常は支払う国が課税します。 - 自営業の所得：住んでいる国で課税されます。 - もう一方の国での自営の仕事：そこに固定的施設や恒久的施設があれば、その国で課税されます。 ## この2か国の条約 - **United States** (complete list): Armenia, Australia, Austria, Azerbaijan, Bangladesh, Barbados, Belarus, Belgium, Bulgaria, Canada, Chile, China, Cyprus, Czechia, Denmark, Egypt, Estonia, Finland, France, Georgia, Germany, Greece, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Jamaica, Japan, Kazakhstan, South Korea, Kyrgyzstan, Latvia, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mexico, Moldova, Morocco, Netherlands, New Zealand, Norway, Pakistan, Philippines, Poland, Portugal, Romania, Slovakia, Slovenia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Switzerland, Tajikistan, Thailand, Trinidad and Tobago, Tunisia, Türkiye, Turkmenistan, Ukraine, United Kingdom, Uzbekistan, Venezuela — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z - **Australia** (complete list): Argentina, Austria, Belgium, Canada, Chile, China, Czechia, Denmark, Fiji, Finland, France, Germany, Hungary, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Japan, Kiribati, South Korea, Malaysia, Malta, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Papua New Guinea, Philippines, Poland, Romania, Russia, Singapore, Slovakia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Switzerland, Taiwan, Thailand, Türkiye, United Kingdom, United States, Vietnam — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia - **Philippines** (complete list): Australia, Austria, Bahrain, Bangladesh, Belgium, Brazil, Brunei, Canada, China, Czechia, Denmark, Finland, France, Germany, Hungary, India, Indonesia, Israel, Italy, Japan, South Korea, Kuwait, Malaysia, Mexico, Netherlands, New Zealand, Nigeria, Norway, Pakistan, Poland, Qatar, Romania, Russia, Singapore, Sri Lanka, Spain, Sweden, Switzerland, Thailand, Türkiye, United Arab Emirates, United Kingdom, United States, Vietnam — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties - **France** (partial list): South Africa, Germany, Australia, Brazil, Canada, China, South Korea, Egypt, United Arab Emirates, Spain, United States, India, Indonesia, Ireland, Italy, Japan, Morocco, Mexico, New Zealand, Netherlands, Philippines, Portugal, United Kingdom, Singapore, Thailand, Türkiye, Vietnam, Greece, Malaysia, Hong Kong — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652 - **United Kingdom** (partial list): Australia, China, Egypt, Hong Kong, India, Indonesia, Japan, Kenya, Malaysia, Mexico, Morocco, Philippines, Portugal, France, Germany, United States, Spain, Italy, Ireland, Netherlands, Canada, New Zealand, Singapore, South Africa, Thailand, Türkiye, United Arab Emirates, Vietnam, Taiwan, South Korea, Greece — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300 米国民は、どこに住んでいても毎年アメリカに申告します。外国稼得所得の除外（2026年は $132,900）か外国税額控除で、二重課税はたいてい避けられます。1万ドルを超える海外口座は FBAR で報告してください。 除外を使う条件：任意の12か月のうち330日を海外で過ごすか、丸1課税年度を海外で暮らすこと。 ## 次の一手 - 居住地の国の税務当局に、税務上の居住証明を申請してください。銀行ももう一方の国も、条約を適用するためにこれを求めます。 - 出てきた国に、出国したことを届け出てください（英国なら P85 の様式）。居住者扱いが続かなくなります。 - どこにいたかを日ごとに記録してください。どの判定でも、それが証拠になります。 - 複数の国、複数の場所の不動産や事業があるなら、国際税務の専門家に頼む価値があります。 ## 言語 - [English](https://allproblemssolved.aplusz.app/en/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/en/where-do-i-owe-tax/index.md) - [العربية](https://allproblemssolved.aplusz.app/ar/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/ar/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Deutsch](https://allproblemssolved.aplusz.app/de/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/de/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Español](https://allproblemssolved.aplusz.app/es/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/es/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Français](https://allproblemssolved.aplusz.app/fr/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/fr/where-do-i-owe-tax/index.md) - [हिन्दी](https://allproblemssolved.aplusz.app/hi/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/hi/where-do-i-owe-tax/index.md) - 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