# 저는 어느 나라에 세금을 내나요?

> 두 나라에 걸쳐 살거나 법니다. 세금이 실제로 생기는 곳.

URL: https://allproblemssolved.aplusz.app/ko/where-do-i-owe-tax/  
Language: 한국어 (ko)

## The problem

Anyone who lives, works or earns across a border sits inside two tax systems that each assume they are the only one.

Who it hits: Expats, nomads, cross-border workers.

### The shapes it takes

- Each country's residence test (183 days, home, family, work)
- US citizenship-based tax and the foreign earned income exclusion
- Treaty tie-breaker: home, vital interests, habitual abode, nationality
- Whether a tax treaty is in force for the pair
- Salary, remote work, rent, pensions, investments, self-employment
- Thailand's tax on foreign income brought in
- Certificates of tax residence and leaving a country properly

### What this page gives you

Which country you owe tax to, for your exact pair of countries.

## 어느 두 나라이고 한 해는 어떠했나요?

날수는 이 기기에만 저장됩니다.

## 각 나라의 기준

### United States

- 미국 시민과 영주권자는 어디에 살든 전 세계 소득에 과세됩니다.
- 올해 183일 이상이면 실질적 체류 기준을 충족합니다.
- 올해 31일 이상: 올해 날수 + 작년의 3분의 1 + 재작년의 6분의 1이 183이 되면 거주자입니다.
- 올해 31일 미만: 체류 기준으로는 비거주자입니다.
- Official: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status

### France

- 프랑스에 183일 넘게 있으면 그곳이 주된 거주지가 됩니다.
- 집과 가족(foyer)이 프랑스에 있습니다.
- 주된 일이 프랑스에 있습니다 — 기준 하나면 충분합니다.
- 프랑스 기준 어느 것도 충족하지 않습니다: 집과 가족도, 주된 거주지도, 주된 일도, 경제적 중심도 프랑스에 없습니다.
- Official: https://www.impots.gouv.fr

### United Kingdom

- 영국에 183일 이상: 자동으로 거주자입니다.
- 영국에 16일 미만: 자동으로 비거주자입니다.
- 영국에서 전일제로 일하면 거주자가 될 수 있습니다 — 법정거주자판정(SRT)이 가릅니다.
- 영국에 집이 있고 해외에 집이 없으면 거주자가 될 수 있습니다 — 법정거주자판정이 가릅니다.
- 자동 기준이 적용되지 않습니다: 영국과의 연결(집, 가족, 일, 지난 해)과 날수가 가릅니다.
- Official: https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence

### Germany

- 독일에 주거가 있으면 전면 납세 의무자가 됩니다.
- 독일에 6개월 넘게 통상 체류하면 전면 납세 의무자가 됩니다.
- 독일에 주거도 없고 6개월을 넘지도 않았습니다.
- Official: https://www.bundesfinanzministerium.de

### Spain

- 한 해에 스페인에 183일 넘게 있습니다.
- 활동이나 경제적 이익의 중심이 스페인에 있습니다.
- 배우자와 미성년 자녀가 그곳에 살면 스페인은 당신을 거주자로 추정합니다 — 반증할 수 있습니다.
- 183일 미만이고 스페인에 경제적 중심이 없습니다.
- Official: https://sede.agenciatributaria.gob.es

### Italy

- 이탈리아에 183일 이상 체류, 등록, 거주했습니다.
- 개인과 가족 생활(주소지)이 이탈리아에 있습니다.
- 183일 미만이고 이탈리아에 주소지가 없습니다.
- Official: https://www.agenziaentrate.gov.it

### Portugal

- 12개월 중 포르투갈에 183일 넘게 있습니다.
- 포르투갈에 통상 거처로 두는 집이 있으면 거주자가 될 수 있습니다.
- 183일 미만이고 포르투갈에 통상 거처가 없습니다.
- Official: https://info.portaldasfinancas.gov.pt

### Philippines

- 필리핀에 사는 필리핀 시민은 전 세계 소득에 과세됩니다.
- 필리핀에 사는 외국인은 거주 외국인으로 봅니다 — 1년 넘게 머물면 그렇게 봅니다. 180일을 넘기면 적어도 필리핀 원천 소득에 사업을 하는 것처럼 과세됩니다.
- 180일 이하: 필리핀 원천 소득에만 과세됩니다.
- Official: https://www.bir.gov.ph

### Thailand

- 역년 기준 태국에 180일 이상. 2024년부터 해외 소득은 태국으로 들여올 때 과세됩니다(같은 해나 다음 해에 송금한 자금에 대한 면제안은 아직 확정되지 않았습니다 — 국세청을 확인하세요).
- 180일 미만: 태국 원천 소득에만 과세됩니다.
- Official: https://www.rd.go.th

### Japan

- 집과 일이 일본에 있습니다: 일본 거주자입니다.
- 일본에 1년 이상 살면 거주자가 됩니다. 최근 10년 중 첫 5년 동안은 해외 소득이 일본에서 지급되거나 일본으로 송금될 때만 과세됩니다.
- 1년 이상 이어질 것으로 예상되는 일을 하러 일본에 오면 보통 도착 시점부터 주소지가 있는 것으로 봅니다.
- 짧은 체류이고 일본에 집도 일도 없습니다.
- Official: https://www.nta.go.jp/english/

### Singapore

- 한 해에 싱가포르에 183일 이상. 개인이 받는 해외 소득은 대체로 비과세입니다.
- 183일 미만(다만 두 해에 걸치거나 3년 연속인 체류는 그래도 인정될 수 있습니다).
- Official: https://www.iras.gov.sg

### Australia

- 호주에 살며 일하고 있습니다: 「거주」 기준의 거주자입니다.
- 호주에 183일 이상이고 다른 곳에 통상 거처가 없습니다.
- 호주에 183일 있었지만 통상 거처가 다른 곳에 있습니다 — 나머지 기준이 가릅니다.
- 짧은 체류이고 호주에 정착한 생활이 없습니다.
- Official: https://www.ato.gov.au

### Canada

- 집과 가족이 캐나다에 있는 것은 중대한 거주 연결입니다.
- 캐나다에 183일 이상: 거주자로 봅니다.
- 중대한 연결이 없고 캐나다에 183일 미만입니다.
- Official: https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html

### New Zealand

- 임의의 12개월 중 뉴질랜드에 183일 넘게 있습니다.
- 뉴질랜드에 영구적 거처가 있으면 거주자가 됩니다.
- 뉴질랜드에 집이 없고 183일 미만입니다.
- Official: https://www.ird.govt.nz

### United Arab Emirates

- 아랍에미리트에 183일 이상(개인 소득세 자체가 없으며, 거주자 판정은 거주자증명서에 쓰입니다).
- 아랍에미리트에 90일 이상이고 그곳에 집이나 일이 있으면 거주자가 될 수 있습니다(개인 소득세는 없습니다).
- 아랍에미리트에서의 짧은 체류입니다.
- Official: https://tax.gov.ae

### India

- 과세연도에 인도에 182일 이상.
- 60일 이상: 여기에 더해 지난 4년간 인도에 365일 있었다면 거주자가 될 수 있습니다(인도 시민에게는 다른 규정이 적용됩니다).
- 인도에 60일 미만입니다.
- Official: https://www.incometax.gov.in

### Malaysia

- 말레이시아에 182일 이상. 거주자 개인이 받는 해외 소득은 2036년 말까지 비과세입니다.
- 182일 미만: 해를 잇는 체류가 그래도 거주자로 만들 수 있습니다.
- 말레이시아에서의 짧은 체류입니다.
- Official: https://www.hasil.gov.my

### Vietnam

- 베트남에 183일 이상.
- 베트남에 등록된 영구 거처나 장기 임대가 있으면 거주자가 될 수 있습니다.
- 183일 미만이고 베트남에 집이 없습니다.
- Official: https://www.gdt.gov.vn

### Indonesia

- 12개월 중 인도네시아에 183일 넘게 있습니다.
- 머물 뜻을 가지고 인도네시아에 살며 일하면 거주자가 될 수 있습니다.
- 인도네시아에서의 짧은 체류입니다.
- Official: https://www.pajak.go.id

### South Korea

- 한 해에 183일 이상.
- 집과 가족이 그곳에 있습니다: 그곳의 거주자입니다.
- 183일 미만이고 주소지도 없습니다.
- Official: https://www.nts.go.kr

### China

- 한 해에 183일 이상.
- 집과 가족이 그곳에 있습니다: 그곳의 거주자입니다.
- 183일 미만이고 주소지도 없습니다.
- Official: https://www.chinatax.gov.cn

### Brazil

- 12개월 중 브라질에 183일 넘게 있습니다.
- 브라질에 183일 미만입니다.
- Official: https://www.gov.br/receitafederal

### Hong Kong

- 홍콩은 홍콩에서 생긴 소득에만 과세합니다 — 홍콩에서 한 일은 거주지와 상관없이 그곳에서 과세됩니다.
- Official: https://www.ird.gov.hk

### Other countries

- 183일 이상 — 가장 흔한 거주자 기준입니다.
- 그곳에 집과 가족이 있으면 거주자가 될 수 있습니다 — 그 나라 기준이 가릅니다.

## 어느 쪽이 이기나: 조약의 판정 순서

순서: 항구적 주거 → 중대한 이해관계의 중심 → 일상적 거소 → 국적 → 국세청 간 합의.

- 항구적 주거: 한 나라에만 집이 있으면 그 나라가 이깁니다.
- 중대한 이해관계의 중심: 인적·경제적 연결이 더 강한 나라가 이깁니다.
- 일상적 거소: 더 오래 머무는 나라가 이깁니다.
- 국적: 한쪽 국민이면 그 나라가 이깁니다.
- 그래도 가려지지 않으면: 두 나라 국세청이 함께 정합니다(상호합의절차) — 한쪽에 시작을 요청하세요.

## 소득 종류별로 누가 과세하나요

- 사는 곳에서 한 일의 급여: 그곳에서 과세됩니다.
- 다른 나라에서 한 일의 급여: 그 나라가 과세할 수 있습니다(그곳에 183일 이상 있었거나 그곳 고용주가 지급한 경우). 거주지국이 공제나 면제를 줍니다.
- 다른 나라로의 짧은 출장: 그곳에 183일 미만이고 고용주가 그곳이 아니라면 보통 사는 곳에서만 과세됩니다.
- 사는 곳에서 하는 원격 근무: 고용주가 해외라도 사는 곳에서 과세됩니다.
- 실제로 다른 나라에서 일한 날은 그곳에서 과세될 수 있습니다 — 날마다 어디서 일했는지 기록하세요.
- 임대 소득: 부동산이 있는 곳에서 먼저 과세됩니다. 거주지국도 과세하고 공제를 줍니다.
- 사적 연금: 보통 사는 곳에서 과세됩니다. 공적 연금: 보통 지급하는 나라에서 과세됩니다.
- 배당과 이자: 사는 곳에서 과세됩니다. 지급국이 제한된 원천징수를 할 수 있고 그것을 공제받습니다.
- 자영업 소득: 사는 곳에서 과세됩니다.
- 다른 나라에서 하는 자영업: 그곳에 고정 사업장이 있으면 그곳에서 과세됩니다.

## 이 나라 조합의 조약

- **United States** (complete list): Armenia, Australia, Austria, Azerbaijan, Bangladesh, Barbados, Belarus, Belgium, Bulgaria, Canada, Chile, China, Cyprus, Czechia, Denmark, Egypt, Estonia, Finland, France, Georgia, Germany, Greece, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Jamaica, Japan, Kazakhstan, South Korea, Kyrgyzstan, Latvia, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mexico, Moldova, Morocco, Netherlands, New Zealand, Norway, Pakistan, Philippines, Poland, Portugal, Romania, Slovakia, Slovenia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Switzerland, Tajikistan, Thailand, Trinidad and Tobago, Tunisia, Türkiye, Turkmenistan, Ukraine, United Kingdom, Uzbekistan, Venezuela — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
- **Australia** (complete list): Argentina, Austria, Belgium, Canada, Chile, China, Czechia, Denmark, Fiji, Finland, France, Germany, Hungary, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Japan, Kiribati, South Korea, Malaysia, Malta, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Papua New Guinea, Philippines, Poland, Romania, Russia, Singapore, Slovakia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Switzerland, Taiwan, Thailand, Türkiye, United Kingdom, United States, Vietnam — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia
- **Philippines** (complete list): Australia, Austria, Bahrain, Bangladesh, Belgium, Brazil, Brunei, Canada, China, Czechia, Denmark, Finland, France, Germany, Hungary, India, Indonesia, Israel, Italy, Japan, South Korea, Kuwait, Malaysia, Mexico, Netherlands, New Zealand, Nigeria, Norway, Pakistan, Poland, Qatar, Romania, Russia, Singapore, Sri Lanka, Spain, Sweden, Switzerland, Thailand, Türkiye, United Arab Emirates, United Kingdom, United States, Vietnam — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
- **France** (partial list): South Africa, Germany, Australia, Brazil, Canada, China, South Korea, Egypt, United Arab Emirates, Spain, United States, India, Indonesia, Ireland, Italy, Japan, Morocco, Mexico, New Zealand, Netherlands, Philippines, Portugal, United Kingdom, Singapore, Thailand, Türkiye, Vietnam, Greece, Malaysia, Hong Kong — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652
- **United Kingdom** (partial list): Australia, China, Egypt, Hong Kong, India, Indonesia, Japan, Kenya, Malaysia, Mexico, Morocco, Philippines, Portugal, France, Germany, United States, Spain, Italy, Ireland, Netherlands, Canada, New Zealand, Singapore, South Africa, Thailand, Türkiye, United Arab Emirates, Vietnam, Taiwan, South Korea, Greece — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300

미국 시민은 어디에 살든 해마다 미국 신고를 합니다. 해외근로소득 공제(2026년 $132,900)나 외국납부세액공제가 보통 이중과세를 막아 줍니다. 1만 달러가 넘는 해외 계좌는 FBAR로 신고하세요.

요건: 임의의 12개월 중 330일 완전 해외 체류, 또는 온전한 한 과세연도의 해외 거주.

## 다음에 할 일

- 거주지국 국세청에서 거주자증명서를 받으세요 — 은행과 다른 나라가 조약을 적용하려고 요구합니다.
- 떠난 나라에 떠났다고 알리세요(영국은 P85 양식). 그래야 계속 거주자로 보지 않습니다.
- 날마다 어디에 있었는지 기록하세요 — 모든 기준이 그 증거에 달려 있습니다.
- 여러 나라, 부동산, 여러 곳의 사업이 얽혔다면 국제 세무 상담가와 이야기할 가치가 있습니다.

## 언어

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