# Para qual país eu devo imposto? > Você mora ou ganha em dois países. Onde o imposto é devido de verdade. URL: https://allproblemssolved.aplusz.app/pt-BR/where-do-i-owe-tax/ Language: Português (pt-BR) ## The problem Anyone who lives, works or earns across a border sits inside two tax systems that each assume they are the only one. Who it hits: Expats, nomads, cross-border workers. ### The shapes it takes - Each country's residence test (183 days, home, family, work) - US citizenship-based tax and the foreign earned income exclusion - Treaty tie-breaker: home, vital interests, habitual abode, nationality - Whether a tax treaty is in force for the pair - Salary, remote work, rent, pensions, investments, self-employment - Thailand's tax on foreign income brought in - Certificates of tax residence and leaving a country properly ### What this page gives you Which country you owe tax to, for your exact pair of countries. ## Quais dois países, e como foi o seu ano? As suas contagens de dias ficam neste aparelho. ## O critério próprio de cada país ### United States - Cidadãos dos EUA e portadores de green card são tributados pela renda mundial onde quer que morem. - 183 dias ou mais neste ano cumprem o teste de presença substancial. - 31 dias ou mais neste ano: você é residente se os dias deste ano + um terço dos do ano passado + um sexto dos do ano anterior chegarem a 183. - Menos de 31 dias neste ano: não residente por presença. - Official: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status ### France - Mais de 183 dias na França fazem da França o seu principal lugar de permanência. - O seu lar e a sua família (o «foyer») estão na França. - A sua atividade principal é na França — um critério basta. - Nenhum critério francês cumprido: nem lar e família, nem permanência principal, nem atividade ou centro econômico na França. - Official: https://www.impots.gouv.fr ### United Kingdom - 183 dias ou mais no Reino Unido: residente automaticamente. - Menos de 16 dias no Reino Unido: automaticamente não residente. - Trabalho em tempo integral no Reino Unido pode torná-lo residente — quem decide é o Statutory Residence Test. - Ter moradia no Reino Unido e nenhuma fora pode torná-lo residente — quem decide é o Statutory Residence Test. - Nenhum teste automático se aplica: decidem os seus vínculos com o Reino Unido (moradia, família, trabalho, anos anteriores) e os dias. - Official: https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence ### Germany - Ter moradia na Alemanha (Wohnsitz) torna você residente. - Permanência habitual de mais de 6 meses na Alemanha torna você residente. - Nem moradia nem permanência de mais de 6 meses na Alemanha. - Official: https://www.bundesfinanzministerium.de ### Spain - Mais de 183 dias na Espanha no ano. - O núcleo das suas atividades ou interesses econômicos está na Espanha. - A Espanha presume você residente se o cônjuge e os filhos menores moram lá — dá para provar o contrário. - Menos de 183 dias e nenhum centro econômico na Espanha. - Official: https://sede.agenciatributaria.gob.es ### Italy - 183 dias ou mais de presença, registro ou domicílio na Itália. - A sua vida pessoal e familiar (domicílio) está na Itália. - Menos de 183 dias e sem domicílio na Itália. - Official: https://www.agenziaentrate.gov.it ### Portugal - Mais de 183 dias em Portugal em 12 meses. - Manter uma moradia em Portugal como residência habitual pode torná-lo residente. - Menos de 183 dias e sem residência habitual em Portugal. - Official: https://info.portaldasfinancas.gov.pt ### Philippines - Cidadãos filipinos que moram nas Filipinas são tributados pela renda mundial. - Estrangeiros que moram nas Filipinas são residentes estrangeiros — permanência acima de um ano é presumida; acima de 180 dias você é tributado ao menos sobre a renda filipina como se fizesse negócios lá. - 180 dias ou menos: tributado só sobre a renda filipina. - Official: https://www.bir.gov.ph ### Thailand - 180 dias ou mais na Tailândia no ano civil. Renda estrangeira obtida desde 2024 é tributada quando você a traz para a Tailândia (há uma isenção proposta para a renda trazida no mesmo ano ou no seguinte — confira com o Revenue Department). - Menos de 180 dias: tributado só sobre a renda tailandesa. - Official: https://www.rd.go.th ### Japan - O seu lar e o seu trabalho estão no Japão: domiciliado lá. - Um ano ou mais no Japão torna você residente. Nos seus primeiros 5 anos dos últimos 10, a renda estrangeira só é tributada quando paga no Japão ou trazida para lá. - Ir ao Japão para um trabalho que deve durar um ano ou mais costuma contar como domicílio desde a chegada. - Estadia curta, sem moradia nem trabalho no Japão. - Official: https://www.nta.go.jp/english/ ### Singapore - 183 dias ou mais em Singapura no ano. A renda estrangeira que você recebe em geral é isenta para pessoas físicas. - Menos de 183 dias (estadias que atravessam dois anos ou três anos seguidos ainda podem contar). - Official: https://www.iras.gov.sg ### Australia - Você mora e trabalha na Austrália: residente pelo critério «resides». - 183 dias ou mais na Austrália e nenhuma moradia habitual em outro lugar. - 183 dias na Austrália, mas a sua moradia habitual é em outro lugar — decidem os outros critérios. - Estadia curta e sem vida estabelecida na Austrália. - Official: https://www.ato.gov.au ### Canada - A sua moradia e a sua família no Canadá são vínculos residenciais significativos. - 183 dias ou mais no Canadá: residente presumido. - Sem vínculos significativos e menos de 183 dias no Canadá. - Official: https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html ### New Zealand - Mais de 183 dias na Nova Zelândia em qualquer período de 12 meses. - Ter moradia permanente na Nova Zelândia torna você residente. - Sem moradia e menos de 183 dias na Nova Zelândia. - Official: https://www.ird.govt.nz ### United Arab Emirates - 183 dias ou mais nos Emirados (não há imposto de renda sobre pessoas físicas — a residência serve para obter um certificado de residência fiscal). - 90 dias ou mais com moradia ou emprego nos Emirados podem torná-lo residente (sem imposto de renda sobre pessoas físicas). - Estadia curta nos Emirados. - Official: https://tax.gov.ae ### India - 182 dias ou mais na Índia no ano fiscal. - 60 dias ou mais: você pode ser residente se também passou 365 dias na Índia nos 4 anos anteriores (outras regras valem para cidadãos indianos). - Menos de 60 dias na Índia. - Official: https://www.incometax.gov.in ### Malaysia - 182 dias ou mais na Malásia. A renda estrangeira recebida por pessoas residentes é isenta até o fim de 2036. - Menos de 182 dias: estadias ligadas entre anos ainda podem torná-lo residente. - Estadia curta na Malásia. - Official: https://www.hasil.gov.my ### Vietnam - 183 dias ou mais no Vietnã. - Residência permanente registrada ou aluguel de longa duração no Vietnã pode torná-lo residente. - Menos de 183 dias e sem moradia no Vietnã. - Official: https://www.gdt.gov.vn ### Indonesia - Mais de 183 dias na Indonésia em 12 meses. - Morar e trabalhar na Indonésia com intenção de ficar pode torná-lo residente. - Estadia curta na Indonésia. - Official: https://www.pajak.go.id ### South Korea - 183 dias ou mais no ano. - O seu lar e a sua família estão lá: domiciliado. - Menos de 183 dias e sem domicílio. - Official: https://www.nts.go.kr ### China - 183 dias ou mais no ano. - O seu lar e a sua família estão lá: domiciliado. - Menos de 183 dias e sem domicílio. - Official: https://www.chinatax.gov.cn ### Brazil - Mais de 183 dias no Brasil em 12 meses. - Menos de 183 dias no Brasil. - Official: https://www.gov.br/receitafederal ### Hong Kong - Hong Kong tributa só a renda de fonte hongconguesa — trabalho feito em Hong Kong é tributável lá qualquer que seja a sua residência. - Official: https://www.ird.gov.hk ### Other countries - 183 dias ou mais — o critério de residência mais comum. - Ter moradia e família lá pode torná-lo residente — quem decide é o critério próprio daquele país. ## Quem ganha: o critério de desempate do acordo A ordem: moradia permanente → centro de interesses vitais → permanência habitual → nacionalidade → acordo entre as administrações. - Moradia permanente: você só tem em um país — esse país ganha. - Centro de interesses vitais: os seus vínculos pessoais e econômicos são mais fortes num país — ele ganha. - Permanência habitual: você passa mais tempo num país — ele ganha. - Nacionalidade: você é cidadão de apenas um dos dois — ele ganha. - Nada separa os dois: as administrações decidem juntas (procedimento amigável) — peça a uma delas que inicie. ## Quem tributa cada tipo de renda - Salário por trabalho feito onde você mora: tributado lá. - Salário por trabalho feito no outro país: aquele país pode tributar (você está lá 183 dias ou mais, ou é pago por um empregador de lá); o seu país de residência dá crédito ou isenta. - Viagens curtas de trabalho ao outro país: em geral tributadas só onde você mora, se você ficar lá menos de 183 dias e o seu empregador não for de lá. - Trabalho remoto feito de onde você mora: tributado onde você mora, mesmo que o empregador esteja fora. - Os dias trabalhados fisicamente no outro país podem ser tributados lá — anote onde você trabalha a cada dia. - Aluguel: tributado primeiro onde fica o imóvel; o seu país de residência também tributa e dá crédito. - Aposentadorias privadas: em geral tributadas onde você mora. Aposentadorias do serviço público: em geral tributadas pelo país que paga. - Dividendos e juros: tributados onde você mora; o país pagador pode reter um percentual limitado que você depois credita. - Renda de autônomo: tributada onde você mora. - Trabalho autônomo no outro país: tributável lá se você tiver base fixa ou estabelecimento permanente. ## O acordo para este par de países - **United States** (complete list): Armenia, Australia, Austria, Azerbaijan, Bangladesh, Barbados, Belarus, Belgium, Bulgaria, Canada, Chile, China, Cyprus, Czechia, Denmark, Egypt, Estonia, Finland, France, Georgia, Germany, Greece, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Jamaica, Japan, Kazakhstan, South Korea, Kyrgyzstan, Latvia, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mexico, Moldova, Morocco, Netherlands, New Zealand, Norway, Pakistan, Philippines, Poland, Portugal, Romania, Slovakia, Slovenia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Switzerland, Tajikistan, Thailand, Trinidad and Tobago, Tunisia, Türkiye, Turkmenistan, Ukraine, United Kingdom, Uzbekistan, Venezuela — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z - **Australia** (complete list): Argentina, Austria, Belgium, Canada, Chile, China, Czechia, Denmark, Fiji, Finland, France, Germany, Hungary, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Japan, Kiribati, South Korea, Malaysia, Malta, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Papua New Guinea, Philippines, Poland, Romania, Russia, Singapore, Slovakia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Switzerland, Taiwan, Thailand, Türkiye, United Kingdom, United States, Vietnam — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia - **Philippines** (complete list): Australia, Austria, Bahrain, Bangladesh, Belgium, Brazil, Brunei, Canada, China, Czechia, Denmark, Finland, France, Germany, Hungary, India, Indonesia, Israel, Italy, Japan, South Korea, Kuwait, Malaysia, Mexico, Netherlands, New Zealand, Nigeria, Norway, Pakistan, Poland, Qatar, Romania, Russia, Singapore, Sri Lanka, Spain, Sweden, Switzerland, Thailand, Türkiye, United Arab Emirates, United Kingdom, United States, Vietnam — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties - **France** (partial list): South Africa, Germany, Australia, Brazil, Canada, China, South Korea, Egypt, United Arab Emirates, Spain, United States, India, Indonesia, Ireland, Italy, Japan, Morocco, Mexico, New Zealand, Netherlands, Philippines, Portugal, United Kingdom, Singapore, Thailand, Türkiye, Vietnam, Greece, Malaysia, Hong Kong — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652 - **United Kingdom** (partial list): Australia, China, Egypt, Hong Kong, India, Indonesia, Japan, Kenya, Malaysia, Mexico, Morocco, Philippines, Portugal, France, Germany, United States, Spain, Italy, Ireland, Netherlands, Canada, New Zealand, Singapore, South Africa, Thailand, Türkiye, United Arab Emirates, Vietnam, Taiwan, South Korea, Greece — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300 Como cidadão dos EUA, você também entrega declaração americana todo ano, onde quer que more. A exclusão de renda do trabalho no exterior ($132,900 em 2026) ou o crédito de imposto estrangeiro em geral evita a dupla tributação; informe contas no exterior acima de 10.000 dólares (FBAR). Para usar a exclusão: 330 dias inteiros fora em qualquer período de 12 meses, ou um ano fiscal inteiro morando fora. ## Próximos passos - Peça ao fisco do seu país de residência um certificado de residência fiscal — os bancos e o outro país pedem isso para aplicar o acordo. - Avise o país de onde você saiu que foi embora (no Reino Unido, o formulário P85), para ele parar de tratá-lo como residente. - Mantenha um registro diário de onde você está — é a prova que todos os critérios usam. - Vários países, imóvel ou negócio em mais de um lugar: vale a pena um consultor fiscal internacional. ## Idioma - [English](https://allproblemssolved.aplusz.app/en/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/en/where-do-i-owe-tax/index.md) - [العربية](https://allproblemssolved.aplusz.app/ar/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/ar/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Deutsch](https://allproblemssolved.aplusz.app/de/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/de/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Español](https://allproblemssolved.aplusz.app/es/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/es/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Français](https://allproblemssolved.aplusz.app/fr/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/fr/where-do-i-owe-tax/index.md) - [हिन्दी](https://allproblemssolved.aplusz.app/hi/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/hi/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Bahasa Indonesia](https://allproblemssolved.aplusz.app/id/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/id/where-do-i-owe-tax/index.md) - [日本語](https://allproblemssolved.aplusz.app/ja/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/ja/where-do-i-owe-tax/index.md) - [한국어](https://allproblemssolved.aplusz.app/ko/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/ko/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Português](https://allproblemssolved.aplusz.app/pt-BR/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/pt-BR/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Русский](https://allproblemssolved.aplusz.app/ru/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/ru/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Türkçe](https://allproblemssolved.aplusz.app/tr/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/tr/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Tiếng Việt](https://allproblemssolved.aplusz.app/vi/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/vi/where-do-i-owe-tax/index.md)