# Какой стране я должен налоги? > Вы живёте или зарабатываете в двух странах. Где налог возникает на самом деле. URL: https://allproblemssolved.aplusz.app/ru/where-do-i-owe-tax/ Language: Русский (ru) ## The problem Anyone who lives, works or earns across a border sits inside two tax systems that each assume they are the only one. Who it hits: Expats, nomads, cross-border workers. ### The shapes it takes - Each country's residence test (183 days, home, family, work) - US citizenship-based tax and the foreign earned income exclusion - Treaty tie-breaker: home, vital interests, habitual abode, nationality - Whether a tax treaty is in force for the pair - Salary, remote work, rent, pensions, investments, self-employment - Thailand's tax on foreign income brought in - Certificates of tax residence and leaving a country properly ### What this page gives you Which country you owe tax to, for your exact pair of countries. ## Какие две страны и как прошёл ваш год? Ваш подсчёт дней хранится на этом устройстве. ## Тест каждой страны ### United States - Граждане США и обладатели грин-карты облагаются по мировому доходу, где бы они ни жили. - 183 дня и больше в этом году проходят тест существенного присутствия. - 31 день и больше в этом году: вы резидент, если дни этого года + треть дней прошлого + шестая часть дней позапрошлого дают 183. - Меньше 31 дня в этом году: по тесту присутствия не резидент. - Official: https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status ### France - Больше 183 дней во Франции делает её вашим основным местом жительства. - Ваш дом и семья (ваш «foyer») во Франции. - Ваша основная работа во Франции — достаточно одного теста. - Ни один французский тест не выполнен: ни дома с семьёй, ни основного места жительства, ни основной работы, ни экономического центра во Франции. - Official: https://www.impots.gouv.fr ### United Kingdom - 183 дня и больше в Великобритании: автоматически резидент. - Меньше 16 дней в Великобритании: автоматически не резидент. - Работа полный день в Великобритании может сделать вас резидентом — решает Statutory Residence Test. - Наличие жилья в Великобритании и отсутствие жилья за границей может сделать вас резидентом — решает Statutory Residence Test. - Ни один автоматический тест не сработал: решают ваши связи с Великобританией (жильё, семья, работа, прошлые годы) и число дней. - Official: https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence ### Germany - Наличие жилья в Германии делает вас плательщиком с полной обязанностью. - Обычное пребывание в Германии дольше 6 месяцев делает вас плательщиком с полной обязанностью. - Ни жилья в Германии, ни больше 6 месяцев там. - Official: https://www.bundesfinanzministerium.de ### Spain - Больше 183 дней в Испании за год. - Центр вашей деятельности или экономических интересов в Испании. - Испания считает вас резидентом, если там живут супруг и несовершеннолетние дети — вы можете доказать обратное. - Меньше 183 дней и нет экономического центра в Испании. - Official: https://sede.agenciatributaria.gob.es ### Italy - 183 дня и больше присутствия, регистрации или проживания в Италии. - Ваша личная и семейная жизнь (домицилий) в Италии. - Меньше 183 дней и нет домицилия в Италии. - Official: https://www.agenziaentrate.gov.it ### Portugal - Больше 183 дней в Португалии за 12 месяцев. - Жильё, которое вы держите в Португалии как обычное место проживания, может сделать вас резидентом. - Меньше 183 дней и нет обычного места проживания в Португалии. - Official: https://info.portaldasfinancas.gov.pt ### Philippines - Граждане Филиппин, живущие на Филиппинах, облагаются по мировому доходу. - Иностранцы, живущие на Филиппинах, считаются резидентами-иностранцами — пребывание дольше года указывает на это; свыше 180 дней вы как минимум облагаетесь по филиппинскому доходу так, будто ведёте там дело. - 180 дней или меньше: облагается только филиппинский доход. - Official: https://www.bir.gov.ph ### Thailand - 180 дней и больше в Таиланде за календарный год. С 2024 года иностранный доход облагается, когда вы ввозите его в Таиланд (предложенное освобождение для средств, переведённых в тот же или следующий год, ещё не принято — уточняйте в Revenue Department). - Меньше 180 дней: облагается только тайский доход. - Official: https://www.rd.go.th ### Japan - Ваш дом и работа в Японии: вы её резидент. - Проживание в Японии год и дольше делает вас резидентом. В первые 5 лет из последних 10 иностранный доход облагается только при выплате или переводе в Японию. - Приезд в Японию на работу, которая предположительно продлится год и дольше, обычно считается домицилием с момента приезда. - Короткое пребывание, ни дома, ни работы в Японии. - Official: https://www.nta.go.jp/english/ ### Singapore - 183 дня и больше в Сингапуре за год. Иностранный доход, который вы получаете, для физических лиц обычно не облагается. - Меньше 183 дней (пребывание, растянутое на два года или три подряд, всё равно может засчитаться). - Official: https://www.iras.gov.sg ### Australia - Вы живёте и работаете в Австралии: резидент по тесту «resides». - 183 дня и больше в Австралии без обычного места проживания в другом месте. - 183 дня в Австралии, но ваше обычное место проживания в другом месте — решают остальные тесты. - Короткое пребывание и нет устроенной жизни в Австралии. - Official: https://www.ato.gov.au ### Canada - Дом и семья в Канаде — значимые связи резидентства. - 183 дня и больше в Канаде: считаетесь резидентом. - Значимых связей нет и меньше 183 дней в Канаде. - Official: https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html ### New Zealand - Больше 183 дней в Новой Зеландии за любые 12 месяцев. - Наличие постоянного жилья в Новой Зеландии делает вас резидентом. - Нет жилья в Новой Зеландии и меньше 183 дней. - Official: https://www.ird.govt.nz ### United Arab Emirates - 183 дня и больше в Эмиратах (подоходного налога с физических лиц нет вовсе — резидентство нужно ради справки о резидентстве). - 90 дней и больше в Эмиратах с жильём или работой там может сделать вас резидентом (подоходного налога с физических лиц нет). - Короткое пребывание в Эмиратах. - Official: https://tax.gov.ae ### India - 182 дня и больше в Индии за налоговый год. - 60 дней и больше: вы можете стать резидентом, если вдобавок провели в Индии 365 дней за предыдущие 4 года (для граждан Индии правила другие). - Меньше 60 дней в Индии. - Official: https://www.incometax.gov.in ### Malaysia - 182 дня и больше в Малайзии. Иностранный доход, полученный резидентами-физлицами, не облагается до конца 2036 года. - Меньше 182 дней: связанное пребывание из года в год всё равно может сделать вас резидентом. - Короткое пребывание в Малайзии. - Official: https://www.hasil.gov.my ### Vietnam - 183 дня и больше во Вьетнаме. - Зарегистрированное постоянное жильё или долгосрочная аренда во Вьетнаме может сделать вас резидентом. - Меньше 183 дней и нет жилья во Вьетнаме. - Official: https://www.gdt.gov.vn ### Indonesia - Больше 183 дней в Индонезии за 12 месяцев. - Жизнь и работа в Индонезии с намерением остаться может сделать вас резидентом. - Короткое пребывание в Индонезии. - Official: https://www.pajak.go.id ### South Korea - 183 дня и больше за год. - Ваш дом и семья там: вы резидент там. - Меньше 183 дней и нет домицилия. - Official: https://www.nts.go.kr ### China - 183 дня и больше за год. - Ваш дом и семья там: вы резидент там. - Меньше 183 дней и нет домицилия. - Official: https://www.chinatax.gov.cn ### Brazil - Больше 183 дней в Бразилии за 12 месяцев. - Меньше 183 дней в Бразилии. - Official: https://www.gov.br/receitafederal ### Hong Kong - Гонконг облагает только доход, возникший в Гонконге — работа, выполненная в Гонконге, облагается там независимо от вашего резидентства. - Official: https://www.ird.gov.hk ### Other countries - 183 дня и больше — самый распространённый тест резидентства. - Наличие дома и семьи там может сделать вас резидентом — решает собственный тест этой страны. ## Кто побеждает: правило разрешения в соглашении Порядок: постоянное жилище → центр жизненных интересов → обычное местопребывание → гражданство → соглашение между налоговыми службами. - Постоянное жилище: жильё у вас только в одной стране — она побеждает. - Центр жизненных интересов: ваши личные и экономические связи сильнее в одной стране — она побеждает. - Обычное местопребывание: вы больше времени проводите в одной стране — она побеждает. - Гражданство: вы гражданин только одной из них — она побеждает. - Если ничто не разводит: обе налоговые службы решают вместе (процедура взаимного согласования) — попросите одну из них её начать. ## Кто облагает какой вид дохода - Зарплата за работу там, где вы живёте: облагается там. - Зарплата за работу, выполненную в другой стране: та страна может её облагать (вы были там 183 дня и больше или вам платил тамошний работодатель); страна резидентства даёт зачёт или освобождение. - Короткие рабочие поездки в другую страну: обычно облагаются только там, где вы живёте, если вы пробыли там меньше 183 дней и ваш работодатель не оттуда. - Удалённая работа из страны проживания: облагается там, где вы живёте, даже если работодатель за границей. - Дни, когда вы физически работали в другой стране, могут облагаться там — записывайте, где вы работали каждый день. - Доход от аренды: облагается в первую очередь там, где находится недвижимость; страна резидентства тоже облагает и даёт зачёт. - Частная пенсия: обычно облагается там, где вы живёте. Государственная пенсия: обычно облагается страной, которая её платит. - Дивиденды и проценты: облагаются там, где вы живёте; страна выплаты может удержать ограниченный налог у источника, который вы зачтёте. - Доход от самозанятости: облагается там, где вы живёте. - Самозанятая работа в другой стране: облагается там, если у вас там постоянная база. ## Соглашение для этой пары стран - **United States** (complete list): Armenia, Australia, Austria, Azerbaijan, Bangladesh, Barbados, Belarus, Belgium, Bulgaria, Canada, Chile, China, Cyprus, Czechia, Denmark, Egypt, Estonia, Finland, France, Georgia, Germany, Greece, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Jamaica, Japan, Kazakhstan, South Korea, Kyrgyzstan, Latvia, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mexico, Moldova, Morocco, Netherlands, New Zealand, Norway, Pakistan, Philippines, Poland, Portugal, Romania, Slovakia, Slovenia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Switzerland, Tajikistan, Thailand, Trinidad and Tobago, Tunisia, Türkiye, Turkmenistan, Ukraine, United Kingdom, Uzbekistan, Venezuela — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z - **Australia** (complete list): Argentina, Austria, Belgium, Canada, Chile, China, Czechia, Denmark, Fiji, Finland, France, Germany, Hungary, Iceland, India, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Japan, Kiribati, South Korea, Malaysia, Malta, Mexico, Netherlands, New Zealand, Norway, Papua New Guinea, Philippines, Poland, Romania, Russia, Singapore, Slovakia, South Africa, Spain, Sri Lanka, Sweden, Switzerland, Taiwan, Thailand, Türkiye, United Kingdom, United States, Vietnam — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia - **Philippines** (complete list): Australia, Austria, Bahrain, Bangladesh, Belgium, Brazil, Brunei, Canada, China, Czechia, Denmark, Finland, France, Germany, Hungary, India, Indonesia, Israel, Italy, Japan, South Korea, Kuwait, Malaysia, Mexico, Netherlands, New Zealand, Nigeria, Norway, Pakistan, Poland, Qatar, Romania, Russia, Singapore, Sri Lanka, Spain, Sweden, Switzerland, Thailand, Türkiye, United Arab Emirates, United Kingdom, United States, Vietnam — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties - **France** (partial list): South Africa, Germany, Australia, Brazil, Canada, China, South Korea, Egypt, United Arab Emirates, Spain, United States, India, Indonesia, Ireland, Italy, Japan, Morocco, Mexico, New Zealand, Netherlands, Philippines, Portugal, United Kingdom, Singapore, Thailand, Türkiye, Vietnam, Greece, Malaysia, Hong Kong — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652 - **United Kingdom** (partial list): Australia, China, Egypt, Hong Kong, India, Indonesia, Japan, Kenya, Malaysia, Mexico, Morocco, Philippines, Portugal, France, Germany, United States, Spain, Italy, Ireland, Netherlands, Canada, New Zealand, Singapore, South Africa, Thailand, Türkiye, United Arab Emirates, Vietnam, Taiwan, South Korea, Greece — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300 Как гражданин США вы подаёте американскую декларацию каждый год, где бы ни жили. Исключение заработанного за рубежом дохода ($132,900 на 2026 год) или зачёт иностранного налога обычно снимают двойное обложение; о зарубежных счетах свыше 10 000 $ сообщайте по FBAR. Чтобы подойти: 330 полных дней за границей в любом 12-месячном периоде либо полный налоговый год за границей. ## Что дальше - Запросите справку о налоговом резидентстве в налоговой службе страны резидентства — её просят банки и другая страна, чтобы применить соглашение. - Сообщите стране, которую вы покинули, что уехали (форма P85 в Великобритании), чтобы она перестала считать вас резидентом. - Ведите записи, где вы были день за днём — каждый тест опирается на это доказательство. - Несколько стран, недвижимость или бизнес в разных местах: разговор с международным налоговым консультантом того стоит. ## Язык - [English](https://allproblemssolved.aplusz.app/en/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/en/where-do-i-owe-tax/index.md) - [العربية](https://allproblemssolved.aplusz.app/ar/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/ar/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Deutsch](https://allproblemssolved.aplusz.app/de/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/de/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Español](https://allproblemssolved.aplusz.app/es/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/es/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Français](https://allproblemssolved.aplusz.app/fr/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/fr/where-do-i-owe-tax/index.md) - [हिन्दी](https://allproblemssolved.aplusz.app/hi/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/hi/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Bahasa Indonesia](https://allproblemssolved.aplusz.app/id/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/id/where-do-i-owe-tax/index.md) - [日本語](https://allproblemssolved.aplusz.app/ja/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/ja/where-do-i-owe-tax/index.md) - [한국어](https://allproblemssolved.aplusz.app/ko/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/ko/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Português](https://allproblemssolved.aplusz.app/pt-BR/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/pt-BR/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Русский](https://allproblemssolved.aplusz.app/ru/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/ru/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Türkçe](https://allproblemssolved.aplusz.app/tr/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/tr/where-do-i-owe-tax/index.md) - [Tiếng Việt](https://allproblemssolved.aplusz.app/vi/where-do-i-owe-tax/) · [Markdown](https://allproblemssolved.aplusz.app/vi/where-do-i-owe-tax/index.md)