كل اختبارات الإقامة وقوائم الاتفاقيات في هذه الصفحة
- الولايات المتحدة: المواطنون الأمريكيون وحاملو البطاقة الخضراء تُفرض عليهم الضريبة على دخلهم في العالم كله، أينما عاشوا. 183 يومًا أو أكثر هذه السنة يستوفي اختبار الحضور الفعلي. 31 يومًا أو أكثر هذه السنة: تكون مقيمًا إن بلغت أيام هذه السنة + ثلث أيام السنة الماضية + سدس أيام السنة قبلها 183 يومًا. أقل من 31 يومًا هذه السنة: غير مقيم بموجب اختبار الحضور. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status
- فرنسا: أكثر من 183 يومًا في فرنسا يجعلها إقامتك الرئيسية. بيتك وأسرتك (foyer) في فرنسا. عملك الرئيسي في فرنسا — واختبار واحد يكفي. لم يتحقّق أي اختبار فرنسي: لا بيت وأسرة، ولا إقامة رئيسية، ولا عمل رئيسي، ولا مركز اقتصادي في فرنسا. https://www.impots.gouv.fr
- المملكة المتحدة: 183 يومًا أو أكثر في المملكة المتحدة: مقيم تلقائيًا. أقل من 16 يومًا في المملكة المتحدة: غير مقيم تلقائيًا. العمل بدوام كامل في المملكة المتحدة قد يجعلك مقيمًا — واختبار الإقامة القانوني هو ما يحسم. امتلاك بيت في المملكة المتحدة وعدم امتلاك بيت في الخارج قد يجعلك مقيمًا — واختبار الإقامة القانوني هو ما يحسم. لم ينطبق أي اختبار تلقائي: والحسم يعتمد على روابطك بالمملكة المتحدة (البيت، الأسرة، العمل، السنوات السابقة) وعلى عدد أيامك. https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence
- ألمانيا: امتلاك مسكن في ألمانيا يجعلك خاضعًا للضريبة خضوعًا كاملًا. الإقامة المعتادة في ألمانيا أكثر من ستة أشهر تجعلك خاضعًا للضريبة خضوعًا كاملًا. لا مسكن في ألمانيا، ولا أكثر من ستة أشهر فيها. https://www.bundesfinanzministerium.de
- إسبانيا: أكثر من 183 يومًا في إسبانيا في السنة. مركز أنشطتك أو مصالحك الاقتصادية في إسبانيا. تفترض إسبانيا أنك مقيم إن كان زوجك وأولادك القُصّر يعيشون هناك — ويمكنك إثبات العكس. أقل من 183 يومًا ولا مركز اقتصادي في إسبانيا. https://sede.agenciatributaria.gob.es
- إيطاليا: 183 يومًا أو أكثر من الحضور أو التسجيل أو الإقامة في إيطاليا. حياتك الشخصية والأسرية (الموطن) في إيطاليا. أقل من 183 يومًا ولا موطن في إيطاليا. https://www.agenziaentrate.gov.it
- البرتغال: أكثر من 183 يومًا في البرتغال خلال اثني عشر شهرًا. بيت تحتفظ به في البرتغال كمسكن معتاد قد يجعلك مقيمًا. أقل من 183 يومًا ولا مسكن معتاد في البرتغال. https://info.portaldasfinancas.gov.pt
- الفلبين: المواطنون الفلبينيون المقيمون في الفلبين تُفرض عليهم الضريبة على دخلهم في العالم كله. الأجانب المقيمون في الفلبين يُعدّون أجانب مقيمين — والإقامة أكثر من سنة تشير إلى ذلك؛ وفوق 180 يومًا تُفرض عليك الضريبة على الدخل الفلبيني على الأقل كأنك تزاول عملًا هناك. 180 يومًا أو أقل: الضريبة على الدخل الفلبيني وحده. https://www.bir.gov.ph
- تايلاند: 180 يومًا أو أكثر في تايلاند في السنة الميلادية. ومنذ 2024، يُفرض على الدخل الأجنبي الضريبة حين تُدخله إلى تايلاند (والإعفاء المقترح للأموال المحوّلة في السنة نفسها أو التي تليها ما زال معلّقًا — راجع مصلحة الإيرادات). أقل من 180 يومًا: الضريبة على الدخل التايلاندي وحده. https://www.rd.go.th
- اليابان: بيتك وعملك في اليابان: مقيم فيها. الإقامة في اليابان سنة أو أكثر تجعلك مقيمًا. وفي السنوات الخمس الأولى من العشر الأخيرة، لا تُفرض الضريبة على الدخل الأجنبي إلا إن دُفع أو حُوّل إلى اليابان. القدوم إلى اليابان لعمل يُتوقَّع أن يمتدّ سنة أو أكثر يُعدّ موطنًا منذ الوصول عادةً. إقامة قصيرة، ولا بيت ولا عمل في اليابان. https://www.nta.go.jp/english/
- سنغافورة: 183 يومًا أو أكثر في سنغافورة في السنة. والدخل الأجنبي الذي تتلقّاه معفى عمومًا للأفراد. أقل من 183 يومًا (والإقامات الممتدّة على سنتين أو ثلاث سنوات متتالية قد تُحتسب مع ذلك). https://www.iras.gov.sg
- أستراليا: أنت تعيش وتعمل في أستراليا: مقيم بموجب اختبار «الإقامة». 183 يومًا أو أكثر في أستراليا بلا مسكن معتاد في مكان آخر. 183 يومًا في أستراليا، لكن مسكنك المعتاد في مكان آخر — وبقية الاختبارات هي ما يحسم. إقامة قصيرة ولا حياة مستقرّة في أستراليا. https://www.ato.gov.au
- كندا: بيتك وأسرتك في كندا روابط إقامة جوهرية. 183 يومًا أو أكثر في كندا: تُعدّ مقيمًا. لا روابط جوهرية وأقل من 183 يومًا في كندا. https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
- نيوزيلندا: أكثر من 183 يومًا في نيوزيلندا خلال أي اثني عشر شهرًا. امتلاك مسكن دائم في نيوزيلندا يجعلك مقيمًا. لا بيت في نيوزيلندا، وأقل من 183 يومًا. https://www.ird.govt.nz
- الإمارات العربية المتحدة: 183 يومًا أو أكثر في الإمارات (ولا ضريبة دخل على الأفراد أصلًا — والإقامة تفيد في شهادة الإقامة). 90 يومًا أو أكثر في الإمارات مع بيت أو عمل هناك قد يجعلك مقيمًا (ولا ضريبة دخل على الأفراد). إقامة قصيرة في الإمارات. https://tax.gov.ae
- الهند: 182 يومًا أو أكثر في الهند في السنة الضريبية. 60 يومًا أو أكثر: قد تكون مقيمًا إن كنت إضافة إلى ذلك قضيت 365 يومًا في الهند خلال السنوات الأربع السابقة (وللمواطنين الهنود قواعد مختلفة). أقل من 60 يومًا في الهند. https://www.incometax.gov.in
- ماليزيا: 182 يومًا أو أكثر في ماليزيا. والدخل الأجنبي الذي يتلقّاه الأفراد المقيمون معفى حتى نهاية 2036. أقل من 182 يومًا: والإقامات المترابطة عبر السنوات قد تجعلك مقيمًا مع ذلك. إقامة قصيرة في ماليزيا. https://www.hasil.gov.my
- فيتنام: 183 يومًا أو أكثر في فيتنام. مسكن دائم مسجّل أو إيجار طويل في فيتنام قد يجعلك مقيمًا. أقل من 183 يومًا ولا بيت في فيتنام. https://www.gdt.gov.vn
- إندونيسيا: أكثر من 183 يومًا في إندونيسيا خلال اثني عشر شهرًا. العيش والعمل في إندونيسيا بنيّة البقاء قد يجعلك مقيمًا. إقامة قصيرة في إندونيسيا. https://www.pajak.go.id
- كوريا الجنوبية: 183 يومًا أو أكثر في السنة. بيتك وأسرتك هناك: مقيم هناك. أقل من 183 يومًا ولا موطن. https://www.nts.go.kr
- الصين: 183 يومًا أو أكثر في السنة. بيتك وأسرتك هناك: مقيم هناك. أقل من 183 يومًا ولا موطن. https://www.chinatax.gov.cn
- البرازيل: أكثر من 183 يومًا في البرازيل خلال اثني عشر شهرًا. أقل من 183 يومًا في البرازيل. https://www.gov.br/receitafederal
- هونغ كونغ: هونغ كونغ لا تفرض الضريبة إلا على الدخل الناشئ فيها — فالعمل المؤدّى في هونغ كونغ يخضع للضريبة هناك، أيًّا كانت إقامتك. https://www.ird.gov.hk
الترتيب: المسكن الدائم ← مركز المصالح الحيوية ← الإقامة المعتادة ← الجنسية ← اتفاق مصلحتَي الضرائب.
- المسكن الدائم: بيتك في بلد واحد فقط — فذلك البلد يغلب.
- مركز المصالح الحيوية: روابطك الشخصية والاقتصادية أقوى في بلد — فذلك يغلب.
- الإقامة المعتادة: تقضي وقتًا أطول في بلد — فذلك يغلب.
- الجنسية: أنت مواطن في أحدهما فقط — فذلك يغلب.
- وإن لم يفصل شيء: تحسمها مصلحتا الضرائب معًا (إجراء الاتفاق المتبادل) — فاطلب من إحداهما بدءه.
- الراتب عن عمل حيث تعيش: يخضع للضريبة هناك.
- الراتب عن عمل أُدّي في البلد الآخر: يستطيع ذلك البلد فرض الضريبة عليه (إن كنت هناك 183 يومًا أو أكثر، أو دفعه لك صاحب عمل هناك)؛ وبلد إقامتك يمنحك خصمًا أو إعفاءً.
- رحلات عمل قصيرة إلى البلد الآخر: تخضع للضريبة حيث تعيش وحده عادةً، ما دمت هناك أقل من 183 يومًا وصاحب عملك ليس منه.
- العمل عن بُعد من حيث تعيش: يخضع للضريبة حيث تعيش، ولو كان صاحب العمل في الخارج.
- الأيام التي تعمل فيها فعليًا في البلد الآخر قد تخضع للضريبة هناك — فسجّل أين عملت في كل يوم.
- دخل الإيجار: يخضع للضريبة أولًا حيث العقار؛ وبلد إقامتك يفرضها أيضًا ثم يمنحك خصمًا.
- المعاش الخاص: يخضع للضريبة حيث تعيش عادةً. والمعاش الحكومي: يخضع لها في البلد الذي يدفعه عادةً.
- أرباح الأسهم والفوائد: تخضع للضريبة حيث تعيش؛ وقد يقتطع البلد الدافع ضريبة منبع محدودة تخصمها أنت.
- دخل العمل الحرّ: يخضع للضريبة حيث تعيش.
- العمل الحرّ في البلد الآخر: يخضع للضريبة هناك إن كان لك فيه مقرّ ثابت.
- الولايات المتحدة: أرمينيا, أستراليا, النمسا, أذربيجان, بنغلاديش, بربادوس, بيلاروس, بلجيكا, بلغاريا, كندا, تشيلي, الصين, قبرص, التشيك, الدانمرك, مصر, إستونيا, فنلندا, فرنسا, جورجيا, ألمانيا, اليونان, آيسلندا, الهند, إندونيسيا, أيرلندا, إسرائيل, إيطاليا, جامايكا, اليابان, كازاخستان, كوريا الجنوبية, قيرغيزستان, لاتفيا, ليتوانيا, لوكسمبورغ, مالطا, المكسيك, مولدوفا, المغرب, هولندا, نيوزيلندا, النرويج, باكستان, الفلبين, بولندا, البرتغال, رومانيا, سلوفاكيا, سلوفينيا, جنوب أفريقيا, إسبانيا, سريلانكا, السويد, سويسرا, طاجيكستان, تايلاند, ترينيداد وتوباغو, تونس, تركيا, تركمانستان, أوكرانيا, المملكة المتحدة, أوزبكستان, فنزويلا — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
- أستراليا: الأرجنتين, النمسا, بلجيكا, كندا, تشيلي, الصين, التشيك, الدانمرك, فيجي, فنلندا, فرنسا, ألمانيا, هنغاريا, آيسلندا, الهند, إندونيسيا, أيرلندا, إسرائيل, إيطاليا, اليابان, كيريباتي, كوريا الجنوبية, ماليزيا, مالطا, المكسيك, هولندا, نيوزيلندا, النرويج, بابوا غينيا الجديدة, الفلبين, بولندا, رومانيا, روسيا, سنغافورة, سلوفاكيا, جنوب أفريقيا, إسبانيا, سريلانكا, السويد, سويسرا, تايوان, تايلاند, تركيا, المملكة المتحدة, الولايات المتحدة, فيتنام — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia
- الفلبين: أستراليا, النمسا, البحرين, بنغلاديش, بلجيكا, البرازيل, بروناي, كندا, الصين, التشيك, الدانمرك, فنلندا, فرنسا, ألمانيا, هنغاريا, الهند, إندونيسيا, إسرائيل, إيطاليا, اليابان, كوريا الجنوبية, الكويت, ماليزيا, المكسيك, هولندا, نيوزيلندا, نيجيريا, النرويج, باكستان, بولندا, قطر, رومانيا, روسيا, سنغافورة, سريلانكا, إسبانيا, السويد, سويسرا, تايلاند, تركيا, الإمارات العربية المتحدة, المملكة المتحدة, الولايات المتحدة, فيتنام — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
- فرنسا: جنوب أفريقيا, ألمانيا, أستراليا, البرازيل, كندا, الصين, كوريا الجنوبية, مصر, الإمارات العربية المتحدة, إسبانيا, الولايات المتحدة, الهند, إندونيسيا, أيرلندا, إيطاليا, اليابان, المغرب, المكسيك, نيوزيلندا, هولندا, الفلبين, البرتغال, المملكة المتحدة, سنغافورة, تايلاند, تركيا, فيتنام, اليونان, ماليزيا, هونغ كونغ — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652
- المملكة المتحدة: أستراليا, الصين, مصر, هونغ كونغ, الهند, إندونيسيا, اليابان, كينيا, ماليزيا, المكسيك, المغرب, الفلبين, البرتغال, فرنسا, ألمانيا, الولايات المتحدة, إسبانيا, إيطاليا, أيرلندا, هولندا, كندا, نيوزيلندا, سنغافورة, جنوب أفريقيا, تايلاند, تركيا, الإمارات العربية المتحدة, فيتنام, تايوان, كوريا الجنوبية, اليونان — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300
بصفتك مواطنًا أمريكيًا، تقدّم إقرارًا أمريكيًا كل سنة أينما عشت. وإعفاء الدخل المكتسب في الخارج ($132,900 لسنة 2026) أو الخصم الضريبي الأجنبي يمنع الازدواج عادةً؛ وأبلغ عن الحسابات الأجنبية فوق عشرة آلاف دولار (FBAR).