Alle Ansässigkeitstests und Abkommenslisten auf dieser Seite
- Vereinigte Staaten: US-Staatsbürger und Green-Card-Inhaber werden auf ihr Welteinkommen besteuert, wo immer sie leben. 183 Tage oder mehr in diesem Jahr erfüllen den Test der wesentlichen Anwesenheit. 31 Tage oder mehr in diesem Jahr: Du bist ansässig, wenn die Tage dieses Jahres + ein Drittel der Tage des Vorjahres + ein Sechstel der Tage des Jahres davor 183 erreichen. Unter 31 Tage in diesem Jahr: nach dem Anwesenheitstest nicht ansässig. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status
- Frankreich: Mehr als 183 Tage in Frankreich machen Frankreich zu deinem Hauptaufenthaltsort. Dein Zuhause und deine Familie (dein „foyer“) sind in Frankreich. Deine Haupttätigkeit ist in Frankreich — ein Kriterium genügt. Kein französisches Kriterium erfüllt: kein Zuhause und keine Familie, kein Hauptaufenthalt, keine Haupttätigkeit und kein wirtschaftlicher Mittelpunkt in Frankreich. https://www.impots.gouv.fr
- Vereinigtes Königreich: 183 Tage oder mehr im Vereinigten Königreich: automatisch ansässig. Weniger als 16 Tage im Vereinigten Königreich: automatisch nicht ansässig. Vollzeitarbeit im Vereinigten Königreich kann dich ansässig machen — es entscheidet der Statutory Residence Test. Eine Wohnung im Vereinigten Königreich und keine im Ausland kann dich ansässig machen — es entscheidet der Statutory Residence Test. Kein automatischer Test greift: Es entscheiden deine Bindungen ans Vereinigte Königreich (Wohnung, Familie, Arbeit, Vorjahre) und die Tage. https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence
- Deutschland: Ein Wohnsitz in Deutschland macht dich unbeschränkt steuerpflichtig. Ein gewöhnlicher Aufenthalt von mehr als 6 Monaten in Deutschland macht dich unbeschränkt steuerpflichtig. Kein Wohnsitz und kein Aufenthalt über 6 Monate in Deutschland. https://www.bundesfinanzministerium.de
- Spanien: Mehr als 183 Tage im Jahr in Spanien. Der Kern deiner Tätigkeiten oder wirtschaftlichen Interessen liegt in Spanien. Spanien vermutet Ansässigkeit, wenn Ehepartner und minderjährige Kinder dort leben — du kannst das Gegenteil beweisen. Unter 183 Tage und kein wirtschaftlicher Mittelpunkt in Spanien. https://sede.agenciatributaria.gob.es
- Italien: 183 Tage oder mehr Anwesenheit, Meldung oder Wohnsitz in Italien. Dein persönliches und familiäres Leben (Wohnsitz) ist in Italien. Unter 183 Tage und kein Wohnsitz in Italien. https://www.agenziaentrate.gov.it
- Portugal: Mehr als 183 Tage in Portugal binnen 12 Monaten. Eine in Portugal als gewöhnlicher Wohnsitz gehaltene Wohnung kann dich ansässig machen. Unter 183 Tage und kein gewöhnlicher Wohnsitz in Portugal. https://info.portaldasfinancas.gov.pt
- Philippinen: Philippinische Staatsangehörige, die auf den Philippinen leben, werden auf ihr Welteinkommen besteuert. Ausländer, die auf den Philippinen leben, gelten als ansässige Ausländer — ein Aufenthalt über einem Jahr wird vermutet; über 180 Tage wirst du zumindest auf philippinische Einkünfte besteuert, als würdest du dort geschäftlich tätig sein. 180 Tage oder weniger: Besteuerung nur der philippinischen Einkünfte. https://www.bir.gov.ph
- Thailand: 180 Tage oder mehr in Thailand im Kalenderjahr. Seit 2024 erzielte ausländische Einkünfte werden besteuert, wenn du sie nach Thailand bringst (eine vorgeschlagene Befreiung für im selben oder im folgenden Jahr überwiesene Einkünfte steht noch aus — frag beim Revenue Department nach). Unter 180 Tage: Besteuerung nur der thailändischen Einkünfte. https://www.rd.go.th
- Japan: Dein Zuhause und deine Arbeit sind in Japan: dort ansässig. Ein Jahr oder mehr in Japan macht dich ansässig. In deinen ersten 5 der letzten 10 Jahre werden ausländische Einkünfte nur besteuert, wenn sie in Japan gezahlt oder dorthin überwiesen werden. Für eine Arbeit nach Japan zu kommen, die voraussichtlich ein Jahr oder länger dauert, gilt meist ab der Ankunft als Wohnsitz. Kurzer Aufenthalt, kein Zuhause und keine Arbeit in Japan. https://www.nta.go.jp/english/
- Singapur: 183 Tage oder mehr im Jahr in Singapur. Ausländische Einkünfte, die du erhältst, sind für Privatpersonen grundsätzlich steuerfrei. Unter 183 Tage (Aufenthalte über zwei Jahre hinweg oder drei Jahre in Folge können trotzdem zählen). https://www.iras.gov.sg
- Australien: Du lebst und arbeitest in Australien: ansässig nach dem „resides“-Test. 183 Tage oder mehr in Australien und kein gewöhnlicher Wohnsitz anderswo. 183 Tage in Australien, aber dein gewöhnlicher Wohnsitz ist anderswo — es entscheiden die übrigen Tests. Kurzer Aufenthalt und kein gefestigtes Leben in Australien. https://www.ato.gov.au
- Kanada: Deine Wohnung und deine Familie in Kanada sind erhebliche Wohnsitzbindungen. 183 Tage oder mehr in Kanada: als ansässig geltend. Keine erheblichen Bindungen und unter 183 Tage in Kanada. https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
- Neuseeland: Mehr als 183 Tage in Neuseeland in beliebigen 12 Monaten. Ein dauerhafter Wohnsitz in Neuseeland macht dich ansässig. Keine Wohnung und unter 183 Tage in Neuseeland. https://www.ird.govt.nz
- Vereinigte Arabische Emirate: 183 Tage oder mehr in den Emiraten (es gibt keine Einkommensteuer für Privatpersonen — die Ansässigkeit hilft bei einer Ansässigkeitsbescheinigung). 90 Tage oder mehr mit Wohnung oder Arbeit in den Emiraten können dich ansässig machen (keine Einkommensteuer für Privatpersonen). Kurzer Aufenthalt in den Emiraten. https://tax.gov.ae
- Indien: 182 Tage oder mehr in Indien im Steuerjahr. 60 Tage oder mehr: Du kannst ansässig sein, wenn du zusätzlich in den 4 Vorjahren 365 Tage in Indien warst (für indische Staatsangehörige gelten andere Regeln). Unter 60 Tage in Indien. https://www.incometax.gov.in
- Malaysia: 182 Tage oder mehr in Malaysia. Ausländische Einkünfte, die ansässige Privatpersonen erhalten, sind bis Ende 2036 steuerfrei. Unter 182 Tage: Über Jahre verknüpfte Aufenthalte können dich trotzdem ansässig machen. Kurzer Aufenthalt in Malaysia. https://www.hasil.gov.my
- Vietnam: 183 Tage oder mehr in Vietnam. Ein gemeldeter dauerhafter Wohnsitz oder eine langfristige Miete in Vietnam kann dich ansässig machen. Unter 183 Tage und keine Wohnung in Vietnam. https://www.gdt.gov.vn
- Indonesien: Mehr als 183 Tage in Indonesien binnen 12 Monaten. In Indonesien zu leben und zu arbeiten mit der Absicht zu bleiben, kann dich ansässig machen. Kurzer Aufenthalt in Indonesien. https://www.pajak.go.id
- Südkorea: 183 Tage oder mehr im Jahr. Dein Zuhause und deine Familie sind dort: dort ansässig. Unter 183 Tage und kein Wohnsitz. https://www.nts.go.kr
- China: 183 Tage oder mehr im Jahr. Dein Zuhause und deine Familie sind dort: dort ansässig. Unter 183 Tage und kein Wohnsitz. https://www.chinatax.gov.cn
- Brasilien: Mehr als 183 Tage in Brasilien binnen 12 Monaten. Unter 183 Tage in Brasilien. https://www.gov.br/receitafederal
- Hongkong: Hongkong besteuert nur Einkünfte aus Hongkong — in Hongkong geleistete Arbeit ist dort steuerpflichtig, egal wo du ansässig bist. https://www.ird.gov.hk
Die Reihenfolge: ständige Wohnstätte → Mittelpunkt der Lebensinteressen → gewöhnlicher Aufenthalt → Staatsangehörigkeit → Verständigung zwischen den Finanzverwaltungen.
- Ständige Wohnstätte: Du hast nur in einem Land eine — dieses Land gewinnt.
- Mittelpunkt der Lebensinteressen: Deine persönlichen und wirtschaftlichen Bindungen sind in einem Land stärker — es gewinnt.
- Gewöhnlicher Aufenthalt: Du verbringst in einem Land mehr Zeit — es gewinnt.
- Staatsangehörigkeit: Du bist nur eines von beiden Ländern Staatsangehöriger — es gewinnt.
- Nichts unterscheidet die beiden: Die Finanzverwaltungen entscheiden gemeinsam (Verständigungsverfahren) — bitte eine von ihnen, es einzuleiten.
- Gehalt für Arbeit dort, wo du lebst: dort besteuert.
- Gehalt für Arbeit im anderen Land: Dieses Land darf es besteuern (du bist 183 Tage oder länger dort, oder ein Arbeitgeber von dort zahlt dich); dein Ansässigkeitsstaat rechnet an oder stellt frei.
- Kurze Dienstreisen ins andere Land: meist nur dort besteuert, wo du lebst, sofern du weniger als 183 Tage dort bist und dein Arbeitgeber nicht von dort kommt.
- Fernarbeit von dort aus, wo du lebst: dort besteuert, wo du lebst, auch wenn der Arbeitgeber im Ausland sitzt.
- Tage, an denen du körperlich im anderen Land arbeitest, können dort besteuert werden — halt fest, wo du an jedem Tag arbeitest.
- Mieteinnahmen: zuerst dort besteuert, wo die Immobilie liegt; dein Ansässigkeitsstaat besteuert sie ebenfalls und rechnet an.
- Private Renten: meist dort besteuert, wo du lebst. Beamtenpensionen: meist vom zahlenden Staat besteuert.
- Dividenden und Zinsen: dort besteuert, wo du lebst; der zahlende Staat darf eine begrenzte Quellensteuer einbehalten, die du anrechnest.
- Einkünfte als Selbstständige: dort besteuert, wo du lebst.
- Selbstständige Arbeit im anderen Land: dort steuerpflichtig, wenn du dort eine feste Einrichtung oder Betriebsstätte hast.
- Vereinigte Staaten: Armenien, Australien, Österreich, Aserbaidschan, Bangladesch, Barbados, Belarus, Belgien, Bulgarien, Kanada, Chile, China, Zypern, Tschechien, Dänemark, Ägypten, Estland, Finnland, Frankreich, Georgien, Deutschland, Griechenland, Island, Indien, Indonesien, Irland, Israel, Italien, Jamaika, Japan, Kasachstan, Südkorea, Kirgisistan, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Mexiko, Republik Moldau, Marokko, Niederlande, Neuseeland, Norwegen, Pakistan, Philippinen, Polen, Portugal, Rumänien, Slowakei, Slowenien, Südafrika, Spanien, Sri Lanka, Schweden, Schweiz, Tadschikistan, Thailand, Trinidad und Tobago, Tunesien, Türkei, Turkmenistan, Ukraine, Vereinigtes Königreich, Usbekistan, Venezuela — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
- Australien: Argentinien, Österreich, Belgien, Kanada, Chile, China, Tschechien, Dänemark, Fidschi, Finnland, Frankreich, Deutschland, Ungarn, Island, Indien, Indonesien, Irland, Israel, Italien, Japan, Kiribati, Südkorea, Malaysia, Malta, Mexiko, Niederlande, Neuseeland, Norwegen, Papua-Neuguinea, Philippinen, Polen, Rumänien, Russland, Singapur, Slowakei, Südafrika, Spanien, Sri Lanka, Schweden, Schweiz, Taiwan, Thailand, Türkei, Vereinigtes Königreich, Vereinigte Staaten, Vietnam — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia
- Philippinen: Australien, Österreich, Bahrain, Bangladesch, Belgien, Brasilien, Brunei Darussalam, Kanada, China, Tschechien, Dänemark, Finnland, Frankreich, Deutschland, Ungarn, Indien, Indonesien, Israel, Italien, Japan, Südkorea, Kuwait, Malaysia, Mexiko, Niederlande, Neuseeland, Nigeria, Norwegen, Pakistan, Polen, Katar, Rumänien, Russland, Singapur, Sri Lanka, Spanien, Schweden, Schweiz, Thailand, Türkei, Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigtes Königreich, Vereinigte Staaten, Vietnam — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
- Frankreich: Südafrika, Deutschland, Australien, Brasilien, Kanada, China, Südkorea, Ägypten, Vereinigte Arabische Emirate, Spanien, Vereinigte Staaten, Indien, Indonesien, Irland, Italien, Japan, Marokko, Mexiko, Neuseeland, Niederlande, Philippinen, Portugal, Vereinigtes Königreich, Singapur, Thailand, Türkei, Vietnam, Griechenland, Malaysia, Hongkong — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652
- Vereinigtes Königreich: Australien, China, Ägypten, Hongkong, Indien, Indonesien, Japan, Kenia, Malaysia, Mexiko, Marokko, Philippinen, Portugal, Frankreich, Deutschland, Vereinigte Staaten, Spanien, Italien, Irland, Niederlande, Kanada, Neuseeland, Singapur, Südafrika, Thailand, Türkei, Vereinigte Arabische Emirate, Vietnam, Taiwan, Südkorea, Griechenland — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300
Als US-Staatsbürger gibst du außerdem jedes Jahr eine US-Erklärung ab, wo immer du lebst. Der Ausschluss für im Ausland erzielten Arbeitslohn ($132,900 für 2026) oder die Anrechnung ausländischer Steuern verhindert meist die Doppelbesteuerung; melde Auslandskonten über 10.000 $ (FBAR).