Tous les critères de résidence et les listes de conventions de cette page
- États-Unis: Les citoyens américains et les titulaires d'une green card sont imposés sur leurs revenus mondiaux où qu'ils vivent. 183 jours ou plus cette année remplissent le test de présence substantielle. 31 jours ou plus cette année : vous êtes résident si les jours de cette année + un tiers de ceux de l'an dernier + un sixième de ceux d'avant atteignent 183. Moins de 31 jours cette année : non-résident au titre de la présence. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status
- France: Plus de 183 jours en France font de la France votre lieu de séjour principal. Votre foyer et votre famille sont en France. Votre activité principale est en France — un seul critère suffit. Aucun critère français rempli : ni foyer et famille, ni séjour principal, ni activité ou centre d'intérêts économiques en France. https://www.impots.gouv.fr
- Royaume-Uni: 183 jours ou plus au Royaume-Uni : résident automatiquement. Moins de 16 jours au Royaume-Uni : automatiquement non-résident. Un travail à temps plein au Royaume-Uni peut vous rendre résident — c'est le Statutory Residence Test qui tranche. Un logement au Royaume-Uni et aucun à l'étranger peut vous rendre résident — c'est le Statutory Residence Test qui tranche. Aucun test automatique ne s'applique : vos liens avec le Royaume-Uni (logement, famille, travail, années passées) et vos jours décident. https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence
- Allemagne: Un logement en Allemagne (Wohnsitz) vous rend résident. Un séjour habituel de plus de 6 mois en Allemagne vous rend résident. Ni logement ni séjour de plus de 6 mois en Allemagne. https://www.bundesfinanzministerium.de
- Espagne: Plus de 183 jours en Espagne dans l'année. Le cœur de vos activités ou intérêts économiques est en Espagne. L'Espagne vous présume résident si votre conjoint et vos enfants mineurs y vivent — vous pouvez prouver le contraire. Moins de 183 jours et aucun centre économique en Espagne. https://sede.agenciatributaria.gob.es
- Italie: 183 jours ou plus de présence, d'inscription ou de domicile en Italie. Votre vie personnelle et familiale (domicile) est en Italie. Moins de 183 jours et pas de domicile en Italie. https://www.agenziaentrate.gov.it
- Portugal: Plus de 183 jours au Portugal sur 12 mois. Un logement conservé au Portugal comme résidence habituelle peut vous rendre résident. Moins de 183 jours et pas de résidence habituelle au Portugal. https://info.portaldasfinancas.gov.pt
- Philippines: Les citoyens philippins vivant aux Philippines sont imposés sur leurs revenus mondiaux. Les étrangers vivant aux Philippines sont des résidents étrangers — un séjour de plus d'un an est présumé ; au-delà de 180 jours, vous êtes imposé au moins sur les revenus philippins comme si vous y exerciez une activité. 180 jours ou moins : imposé uniquement sur les revenus philippins. https://www.bir.gov.ph
- Thaïlande: 180 jours ou plus en Thaïlande dans l'année civile. Les revenus étrangers acquis depuis 2024 sont imposés lorsque vous les faites entrer en Thaïlande (une exonération proposée pour les revenus rapatriés la même année ou l'année suivante est en attente — vérifiez auprès du Revenue Department). Moins de 180 jours : imposé uniquement sur les revenus thaïlandais. https://www.rd.go.th
- Japon: Votre foyer et votre travail sont au Japon : vous y êtes domicilié. Un an ou plus au Japon vous rend résident. Pendant vos 5 premières années sur les 10 dernières, les revenus étrangers ne sont imposés que lorsqu'ils sont versés au Japon ou rapatriés. Venir au Japon pour un travail censé durer un an ou plus compte en général comme domicile dès l'arrivée. Séjour court, ni logement ni travail au Japon. https://www.nta.go.jp/english/
- Singapour: 183 jours ou plus à Singapour dans l'année. Les revenus étrangers que vous percevez sont en général exonérés pour les particuliers. Moins de 183 jours (des séjours à cheval sur deux ans ou sur trois années consécutives peuvent quand même compter). https://www.iras.gov.sg
- Australie: Vous vivez et travaillez en Australie : résident au titre du critère « resides ». 183 jours ou plus en Australie et pas de résidence habituelle ailleurs. 183 jours en Australie, mais votre résidence habituelle est ailleurs — les autres critères tranchent. Séjour court et pas de vie installée en Australie. https://www.ato.gov.au
- Canada: Votre logement et votre famille au Canada sont des liens de résidence importants. 183 jours ou plus au Canada : réputé résident. Pas de liens importants et moins de 183 jours au Canada. https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
- Nouvelle-Zélande: Plus de 183 jours en Nouvelle-Zélande sur 12 mois. Un lieu de résidence permanent en Nouvelle-Zélande vous rend résident. Pas de logement et moins de 183 jours en Nouvelle-Zélande. https://www.ird.govt.nz
- Émirats arabes unis: 183 jours ou plus aux Émirats (il n'y a pas d'impôt sur le revenu des personnes — la résidence sert à obtenir une attestation de résidence fiscale). 90 jours ou plus avec un logement ou un emploi aux Émirats peuvent vous rendre résident (pas d'impôt sur le revenu des personnes). Séjour court aux Émirats. https://tax.gov.ae
- Inde: 182 jours ou plus en Inde pendant l'année fiscale. 60 jours ou plus : vous pouvez être résident si vous avez aussi passé 365 jours en Inde sur les 4 années précédentes (d'autres règles s'appliquent aux citoyens indiens). Moins de 60 jours en Inde. https://www.incometax.gov.in
- Malaisie: 182 jours ou plus en Malaisie. Les revenus étrangers perçus par les personnes résidentes sont exonérés jusqu'à fin 2036. Moins de 182 jours : des séjours reliés d'une année à l'autre peuvent quand même vous rendre résident. Séjour court en Malaisie. https://www.hasil.gov.my
- Viêt Nam: 183 jours ou plus au Vietnam. Une résidence permanente enregistrée ou une location de longue durée au Vietnam peut vous rendre résident. Moins de 183 jours et pas de logement au Vietnam. https://www.gdt.gov.vn
- Indonésie: Plus de 183 jours en Indonésie sur 12 mois. Vivre et travailler en Indonésie avec l'intention d'y rester peut vous rendre résident. Séjour court en Indonésie. https://www.pajak.go.id
- Corée du Sud: 183 jours ou plus dans l'année. Votre foyer et votre famille y sont : domicilié. Moins de 183 jours et pas de domicile. https://www.nts.go.kr
- Chine: 183 jours ou plus dans l'année. Votre foyer et votre famille y sont : domicilié. Moins de 183 jours et pas de domicile. https://www.chinatax.gov.cn
- Brésil: Plus de 183 jours au Brésil sur 12 mois. Moins de 183 jours au Brésil. https://www.gov.br/receitafederal
- Hong Kong: Hong Kong n'impose que les revenus de source hongkongaise — le travail effectué à Hong Kong y est imposable quelle que soit votre résidence. https://www.ird.gov.hk
L'ordre : foyer d'habitation permanent → centre des intérêts vitaux → séjour habituel → nationalité → accord entre les administrations.
- Foyer d'habitation permanent : vous n'en avez que dans un seul pays — ce pays l'emporte.
- Centre des intérêts vitaux : vos liens personnels et économiques sont plus forts dans un pays — il l'emporte.
- Séjour habituel : vous passez plus de temps dans un pays — il l'emporte.
- Nationalité : vous n'êtes citoyen que de l'un des deux — il l'emporte.
- Rien ne départage les deux : les administrations décident ensemble (procédure amiable) — demandez à l'une d'elles de l'ouvrir.
- Salaire pour un travail effectué là où vous vivez : imposé là-bas.
- Salaire pour un travail effectué dans l'autre pays : ce pays peut l'imposer (vous y êtes 183 jours ou plus, ou vous êtes payé par un employeur de là-bas) ; votre pays de résidence accorde un crédit ou exonère.
- Courts déplacements professionnels dans l'autre pays : imposés en général uniquement là où vous vivez, si vous y êtes moins de 183 jours et que votre employeur n'est pas de là-bas.
- Travail à distance effectué depuis là où vous vivez : imposé là où vous vivez, même si l'employeur est à l'étranger.
- Les jours travaillés physiquement dans l'autre pays peuvent y être imposés — gardez la trace du lieu où vous travaillez chaque jour.
- Loyers : imposés d'abord là où se trouve le bien ; votre pays de résidence les impose aussi et accorde un crédit.
- Retraites privées : imposées en général là où vous vivez. Pensions de la fonction publique : imposées en général par le pays qui les verse.
- Dividendes et intérêts : imposés là où vous vivez ; le pays payeur peut retenir un prélèvement plafonné que vous imputez ensuite.
- Revenus d'indépendant : imposés là où vous vivez.
- Activité indépendante dans l'autre pays : imposable là-bas si vous y avez une base fixe ou un établissement stable.
- États-Unis: Arménie, Australie, Autriche, Azerbaïdjan, Bangladesh, Barbade, Biélorussie, Belgique, Bulgarie, Canada, Chili, Chine, Chypre, Tchéquie, Danemark, Égypte, Estonie, Finlande, France, Géorgie, Allemagne, Grèce, Islande, Inde, Indonésie, Irlande, Israël, Italie, Jamaïque, Japon, Kazakhstan, Corée du Sud, Kirghizstan, Lettonie, Lituanie, Luxembourg, Malte, Mexique, Moldavie, Maroc, Pays-Bas, Nouvelle-Zélande, Norvège, Pakistan, Philippines, Pologne, Portugal, Roumanie, Slovaquie, Slovénie, Afrique du Sud, Espagne, Sri Lanka, Suède, Suisse, Tadjikistan, Thaïlande, Trinité-et-Tobago, Tunisie, Turquie, Turkménistan, Ukraine, Royaume-Uni, Ouzbékistan, Venezuela — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
- Australie: Argentine, Autriche, Belgique, Canada, Chili, Chine, Tchéquie, Danemark, Fidji, Finlande, France, Allemagne, Hongrie, Islande, Inde, Indonésie, Irlande, Israël, Italie, Japon, Kiribati, Corée du Sud, Malaisie, Malte, Mexique, Pays-Bas, Nouvelle-Zélande, Norvège, Papouasie-Nouvelle-Guinée, Philippines, Pologne, Roumanie, Russie, Singapour, Slovaquie, Afrique du Sud, Espagne, Sri Lanka, Suède, Suisse, Taïwan, Thaïlande, Turquie, Royaume-Uni, États-Unis, Viêt Nam — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia
- Philippines: Australie, Autriche, Bahreïn, Bangladesh, Belgique, Brésil, Brunei, Canada, Chine, Tchéquie, Danemark, Finlande, France, Allemagne, Hongrie, Inde, Indonésie, Israël, Italie, Japon, Corée du Sud, Koweït, Malaisie, Mexique, Pays-Bas, Nouvelle-Zélande, Nigeria, Norvège, Pakistan, Pologne, Qatar, Roumanie, Russie, Singapour, Sri Lanka, Espagne, Suède, Suisse, Thaïlande, Turquie, Émirats arabes unis, Royaume-Uni, États-Unis, Viêt Nam — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
- France: Afrique du Sud, Allemagne, Australie, Brésil, Canada, Chine, Corée du Sud, Égypte, Émirats arabes unis, Espagne, États-Unis, Inde, Indonésie, Irlande, Italie, Japon, Maroc, Mexique, Nouvelle-Zélande, Pays-Bas, Philippines, Portugal, Royaume-Uni, Singapour, Thaïlande, Turquie, Viêt Nam, Grèce, Malaisie, Hong Kong — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652
- Royaume-Uni: Australie, Chine, Égypte, Hong Kong, Inde, Indonésie, Japon, Kenya, Malaisie, Mexique, Maroc, Philippines, Portugal, France, Allemagne, États-Unis, Espagne, Italie, Irlande, Pays-Bas, Canada, Nouvelle-Zélande, Singapour, Afrique du Sud, Thaïlande, Turquie, Émirats arabes unis, Viêt Nam, Taïwan, Corée du Sud, Grèce — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300
En tant que citoyen américain, vous déposez aussi une déclaration américaine chaque année, où que vous viviez. L'exclusion des revenus du travail à l'étranger ($132,900 pour 2026) ou le crédit d'impôt étranger évite en général la double imposition ; déclarez les comptes étrangers de plus de 10 000 $ (FBAR).