Mọi tiêu chí cư trú và danh sách hiệp định trên trang này
- Hoa Kỳ: Công dân Mỹ và người có thẻ xanh bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu, dù sống ở đâu. Từ 183 ngày trở lên trong năm nay là đạt tiêu chí hiện diện đáng kể. Từ 31 ngày trở lên năm nay: bạn là cư trú nếu số ngày năm nay, cộng một phần ba số ngày năm ngoái, cộng một phần sáu số ngày năm kia, đạt 183. Dưới 31 ngày năm nay: không cư trú theo tiêu chí hiện diện. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status
- Pháp: Hơn 183 ngày ở Pháp khiến Pháp thành nơi ở chính của bạn. Nhà và gia đình bạn (foyer) ở Pháp. Công việc chính của bạn ở Pháp — chỉ cần một tiêu chí là đủ. Không tiêu chí Pháp nào được đáp ứng: không nhà và gia đình, không nơi ở chính, không công việc chính, không trung tâm kinh tế ở Pháp. https://www.impots.gouv.fr
- Vương quốc Anh: Từ 183 ngày ở Anh: tự động là cư trú. Dưới 16 ngày ở Anh: tự động không cư trú. Làm việc toàn thời gian ở Anh có thể khiến bạn thành cư trú — Statutory Residence Test quyết định. Có nhà ở Anh và không có nhà ở nước ngoài có thể khiến bạn thành cư trú — Statutory Residence Test quyết định. Không tiêu chí tự động nào áp dụng: các mối ràng buộc với Anh (nhà, gia đình, công việc, những năm trước) và số ngày sẽ quyết định. https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence
- Đức: Có chỗ ở tại Đức khiến bạn chịu thuế toàn phần. Ở Đức thường xuyên hơn 6 tháng khiến bạn chịu thuế toàn phần. Không có chỗ ở tại Đức và không quá 6 tháng ở đó. https://www.bundesfinanzministerium.de
- Tây Ban Nha: Hơn 183 ngày ở Tây Ban Nha trong một năm. Trung tâm hoạt động hay lợi ích kinh tế của bạn ở Tây Ban Nha. Tây Ban Nha suy đoán bạn là cư trú nếu vợ/chồng và con chưa thành niên sống ở đó — bạn có thể chứng minh ngược lại. Dưới 183 ngày và không có trung tâm kinh tế ở Tây Ban Nha. https://sede.agenciatributaria.gob.es
- Italy: Từ 183 ngày hiện diện, đăng ký hay cư trú ở Ý. Đời sống cá nhân và gia đình của bạn (nơi thường trú) ở Ý. Dưới 183 ngày và không có nơi thường trú ở Ý. https://www.agenziaentrate.gov.it
- Bồ Đào Nha: Hơn 183 ngày ở Bồ Đào Nha trong 12 tháng. Một chỗ ở bạn giữ tại Bồ Đào Nha làm nơi ở thường xuyên có thể khiến bạn thành cư trú. Dưới 183 ngày và không có nơi ở thường xuyên tại Bồ Đào Nha. https://info.portaldasfinancas.gov.pt
- Philippines: Công dân Philippines sống ở Philippines bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Người nước ngoài sống ở Philippines được coi là người nước ngoài cư trú — ở lại hơn một năm là dấu hiệu; ở quá 180 ngày thì ít nhất bạn bị đánh thuế trên thu nhập Philippines như thể đang kinh doanh ở đó. Từ 180 ngày trở xuống: chỉ thu nhập phát sinh ở Philippines bị đánh thuế. https://www.bir.gov.ph
- Thái Lan: Từ 180 ngày ở Thái Lan trong một năm dương lịch. Từ 2024, thu nhập nước ngoài bị đánh thuế khi bạn mang vào Thái Lan (đề xuất miễn cho tiền chuyển về trong cùng năm hay năm kế tiếp chưa được thông qua — hãy hỏi Tổng cục Thuế). Dưới 180 ngày: chỉ thu nhập phát sinh ở Thái Lan bị đánh thuế. https://www.rd.go.th
- Nhật Bản: Nhà và công việc của bạn ở Nhật: bạn là cư trú ở đó. Sống ở Nhật từ một năm trở lên khiến bạn thành cư trú. Trong 5 năm đầu của 10 năm gần nhất, thu nhập nước ngoài chỉ bị đánh thuế khi được trả tại Nhật hay chuyển vào Nhật. Tới Nhật làm một công việc dự kiến kéo dài từ một năm trở lên thường được coi là có nơi thường trú kể từ ngày tới. Ở ngắn ngày, không nhà và không công việc ở Nhật. https://www.nta.go.jp/english/
- Singapore: Từ 183 ngày ở Singapore trong một năm. Thu nhập nước ngoài mà cá nhân nhận được nhìn chung không bị đánh thuế. Dưới 183 ngày (nhưng thời gian ở trải qua hai năm hay ba năm liên tiếp vẫn có thể được tính). https://www.iras.gov.sg
- Úc: Bạn sống và làm việc ở Úc: cư trú theo tiêu chí «resides». Từ 183 ngày ở Úc và không có nơi ở thường xuyên ở nơi khác. 183 ngày ở Úc nhưng nơi ở thường xuyên của bạn ở nơi khác — các tiêu chí còn lại sẽ quyết định. Ở ngắn ngày và không có cuộc sống ổn định ở Úc. https://www.ato.gov.au
- Canada: Nhà và gia đình ở Canada là những ràng buộc cư trú đáng kể. Từ 183 ngày ở Canada: được coi là cư trú. Không có ràng buộc đáng kể và dưới 183 ngày ở Canada. https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
- New Zealand: Hơn 183 ngày ở New Zealand trong bất kỳ 12 tháng nào. Có nơi ở thường xuyên ở New Zealand khiến bạn thành cư trú. Không có nhà ở New Zealand và dưới 183 ngày. https://www.ird.govt.nz
- Các Tiểu Vương quốc Ả Rập Thống nhất: Từ 183 ngày ở Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (hoàn toàn không có thuế thu nhập cá nhân; tư cách cư trú dùng cho giấy chứng nhận cư trú). Từ 90 ngày ở đó, kèm nhà hay công việc tại chỗ, có thể khiến bạn thành cư trú (không có thuế thu nhập cá nhân). Ở ngắn ngày tại Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất. https://tax.gov.ae
- Ấn Độ: Từ 182 ngày ở Ấn Độ trong năm thuế. Từ 60 ngày: bạn có thể thành cư trú nếu còn ở Ấn Độ 365 ngày trong 4 năm trước (công dân Ấn Độ có quy định khác). Dưới 60 ngày ở Ấn Độ. https://www.incometax.gov.in
- Malaysia: Từ 182 ngày ở Malaysia. Thu nhập nước ngoài mà cá nhân cư trú nhận được được miễn thuế tới hết 2036. Dưới 182 ngày: thời gian ở nối tiếp qua các năm vẫn có thể khiến bạn thành cư trú. Ở ngắn ngày tại Malaysia. https://www.hasil.gov.my
- Việt Nam: Từ 183 ngày ở Việt Nam. Có nơi thường trú đã đăng ký hay hợp đồng thuê dài hạn ở Việt Nam có thể khiến bạn thành cư trú. Dưới 183 ngày và không có chỗ ở tại Việt Nam. https://www.gdt.gov.vn
- Indonesia: Hơn 183 ngày ở Indonesia trong 12 tháng. Sống và làm việc ở Indonesia với ý định ở lại có thể khiến bạn thành cư trú. Ở ngắn ngày tại Indonesia. https://www.pajak.go.id
- Hàn Quốc: Từ 183 ngày trong một năm. Nhà và gia đình bạn ở đó: bạn là cư trú ở đó. Dưới 183 ngày và không có nơi thường trú. https://www.nts.go.kr
- Trung Quốc: Từ 183 ngày trong một năm. Nhà và gia đình bạn ở đó: bạn là cư trú ở đó. Dưới 183 ngày và không có nơi thường trú. https://www.chinatax.gov.cn
- Brazil: Hơn 183 ngày ở Brazil trong 12 tháng. Dưới 183 ngày ở Brazil. https://www.gov.br/receitafederal
- Hồng Kông: Hồng Kông chỉ đánh thuế thu nhập phát sinh tại Hồng Kông — công việc làm ở Hồng Kông bị đánh thuế ở đó bất kể nơi cư trú của bạn. https://www.ird.gov.hk
Thứ tự: nhà ở thường xuyên → trung tâm các lợi ích sống còn → nơi ở thường xuyên → quốc tịch → thoả thuận giữa hai cơ quan thuế.
- Nhà ở thường xuyên: bạn chỉ có nhà ở một nước thì nước đó thắng.
- Trung tâm các lợi ích sống còn: ràng buộc cá nhân và kinh tế mạnh hơn ở nước nào thì nước đó thắng.
- Nơi ở thường xuyên: bạn ở nhiều thời gian hơn tại nước nào thì nước đó thắng.
- Quốc tịch: bạn là công dân của một trong hai thì nước đó thắng.
- Nếu vẫn không phân định được: hai cơ quan thuế cùng quyết định (thủ tục thoả thuận song phương) — hãy đề nghị một bên khởi động.
- Lương cho công việc làm tại nơi bạn sống: bị đánh thuế ở đó.
- Lương cho công việc làm ở nước còn lại: nước đó có thể đánh thuế (bạn ở đó từ 183 ngày, hoặc chủ lao động ở đó trả tiền); nước cư trú cho khấu trừ hay miễn.
- Những chuyến công tác ngắn sang nước còn lại: thường chỉ bị đánh thuế nơi bạn sống, nếu bạn ở đó dưới 183 ngày và chủ lao động không ở đó.
- Làm từ xa từ nơi bạn sống: bị đánh thuế nơi bạn sống, kể cả khi chủ lao động ở nước ngoài.
- Những ngày bạn thực sự làm việc tại nước còn lại có thể bị đánh thuế ở đó — hãy ghi lại mỗi ngày bạn làm việc ở đâu.
- Thu nhập cho thuê: bị đánh thuế trước hết nơi có bất động sản; nước cư trú cũng đánh thuế và cho khấu trừ.
- Lương hưu tư: thường bị đánh thuế nơi bạn sống. Lương hưu nhà nước: thường bị đánh thuế bởi nước chi trả.
- Cổ tức và tiền lãi: bị đánh thuế nơi bạn sống; nước chi trả có thể khấu trừ tại nguồn một mức hạn chế mà bạn được trừ lại.
- Thu nhập tự kinh doanh: bị đánh thuế nơi bạn sống.
- Công việc tự kinh doanh làm tại nước còn lại: bị đánh thuế ở đó nếu bạn có cơ sở cố định tại đó.
- Hoa Kỳ: Armenia, Úc, Áo, Azerbaijan, Bangladesh, Barbados, Belarus, Bỉ, Bulgaria, Canada, Chile, Trung Quốc, Síp, Séc, Đan Mạch, Ai Cập, Estonia, Phần Lan, Pháp, Georgia, Đức, Hy Lạp, Iceland, Ấn Độ, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Jamaica, Nhật Bản, Kazakhstan, Hàn Quốc, Kyrgyzstan, Latvia, Litva, Luxembourg, Malta, Mexico, Moldova, Ma-rốc, Hà Lan, New Zealand, Na Uy, Pakistan, Philippines, Ba Lan, Bồ Đào Nha, Romania, Slovakia, Slovenia, Nam Phi, Tây Ban Nha, Sri Lanka, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Tajikistan, Thái Lan, Trinidad và Tobago, Tunisia, Thổ Nhĩ Kỳ, Turkmenistan, Ukraina, Vương quốc Anh, Uzbekistan, Venezuela — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
- Úc: Argentina, Áo, Bỉ, Canada, Chile, Trung Quốc, Séc, Đan Mạch, Fiji, Phần Lan, Pháp, Đức, Hungary, Iceland, Ấn Độ, Indonesia, Ireland, Israel, Italy, Nhật Bản, Kiribati, Hàn Quốc, Malaysia, Malta, Mexico, Hà Lan, New Zealand, Na Uy, Papua New Guinea, Philippines, Ba Lan, Romania, Nga, Singapore, Slovakia, Nam Phi, Tây Ban Nha, Sri Lanka, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Đài Loan, Thái Lan, Thổ Nhĩ Kỳ, Vương quốc Anh, Hoa Kỳ, Việt Nam — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia
- Philippines: Úc, Áo, Bahrain, Bangladesh, Bỉ, Brazil, Brunei, Canada, Trung Quốc, Séc, Đan Mạch, Phần Lan, Pháp, Đức, Hungary, Ấn Độ, Indonesia, Israel, Italy, Nhật Bản, Hàn Quốc, Kuwait, Malaysia, Mexico, Hà Lan, New Zealand, Nigeria, Na Uy, Pakistan, Ba Lan, Qatar, Romania, Nga, Singapore, Sri Lanka, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Thái Lan, Thổ Nhĩ Kỳ, Các Tiểu Vương quốc Ả Rập Thống nhất, Vương quốc Anh, Hoa Kỳ, Việt Nam — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
- Pháp: Nam Phi, Đức, Úc, Brazil, Canada, Trung Quốc, Hàn Quốc, Ai Cập, Các Tiểu Vương quốc Ả Rập Thống nhất, Tây Ban Nha, Hoa Kỳ, Ấn Độ, Indonesia, Ireland, Italy, Nhật Bản, Ma-rốc, Mexico, New Zealand, Hà Lan, Philippines, Bồ Đào Nha, Vương quốc Anh, Singapore, Thái Lan, Thổ Nhĩ Kỳ, Việt Nam, Hy Lạp, Malaysia, Hồng Kông — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652
- Vương quốc Anh: Úc, Trung Quốc, Ai Cập, Hồng Kông, Ấn Độ, Indonesia, Nhật Bản, Kenya, Malaysia, Mexico, Ma-rốc, Philippines, Bồ Đào Nha, Pháp, Đức, Hoa Kỳ, Tây Ban Nha, Italy, Ireland, Hà Lan, Canada, New Zealand, Singapore, Nam Phi, Thái Lan, Thổ Nhĩ Kỳ, Các Tiểu Vương quốc Ả Rập Thống nhất, Việt Nam, Đài Loan, Hàn Quốc, Hy Lạp — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300
Là công dân Mỹ, bạn khai thuế Mỹ hằng năm, dù sống ở đâu. Khoản miễn trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài ($132,900 cho năm 2026) hay khấu trừ thuế nước ngoài thường xoá được việc đánh thuế hai lần; hãy khai tài khoản nước ngoài trên 10.000 $ qua FBAR.