Все тесты резидентства и списки соглашений на этой странице
- Соединенные Штаты: Граждане США и обладатели грин-карты облагаются по мировому доходу, где бы они ни жили. 183 дня и больше в этом году проходят тест существенного присутствия. 31 день и больше в этом году: вы резидент, если дни этого года + треть дней прошлого + шестая часть дней позапрошлого дают 183. Меньше 31 дня в этом году: по тесту присутствия не резидент. https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/determining-an-individuals-tax-residency-status
- Франция: Больше 183 дней во Франции делает её вашим основным местом жительства. Ваш дом и семья (ваш «foyer») во Франции. Ваша основная работа во Франции — достаточно одного теста. Ни один французский тест не выполнен: ни дома с семьёй, ни основного места жительства, ни основной работы, ни экономического центра во Франции. https://www.impots.gouv.fr
- Великобритания: 183 дня и больше в Великобритании: автоматически резидент. Меньше 16 дней в Великобритании: автоматически не резидент. Работа полный день в Великобритании может сделать вас резидентом — решает Statutory Residence Test. Наличие жилья в Великобритании и отсутствие жилья за границей может сделать вас резидентом — решает Statutory Residence Test. Ни один автоматический тест не сработал: решают ваши связи с Великобританией (жильё, семья, работа, прошлые годы) и число дней. https://www.gov.uk/tax-foreign-income/residence
- Германия: Наличие жилья в Германии делает вас плательщиком с полной обязанностью. Обычное пребывание в Германии дольше 6 месяцев делает вас плательщиком с полной обязанностью. Ни жилья в Германии, ни больше 6 месяцев там. https://www.bundesfinanzministerium.de
- Испания: Больше 183 дней в Испании за год. Центр вашей деятельности или экономических интересов в Испании. Испания считает вас резидентом, если там живут супруг и несовершеннолетние дети — вы можете доказать обратное. Меньше 183 дней и нет экономического центра в Испании. https://sede.agenciatributaria.gob.es
- Италия: 183 дня и больше присутствия, регистрации или проживания в Италии. Ваша личная и семейная жизнь (домицилий) в Италии. Меньше 183 дней и нет домицилия в Италии. https://www.agenziaentrate.gov.it
- Португалия: Больше 183 дней в Португалии за 12 месяцев. Жильё, которое вы держите в Португалии как обычное место проживания, может сделать вас резидентом. Меньше 183 дней и нет обычного места проживания в Португалии. https://info.portaldasfinancas.gov.pt
- Филиппины: Граждане Филиппин, живущие на Филиппинах, облагаются по мировому доходу. Иностранцы, живущие на Филиппинах, считаются резидентами-иностранцами — пребывание дольше года указывает на это; свыше 180 дней вы как минимум облагаетесь по филиппинскому доходу так, будто ведёте там дело. 180 дней или меньше: облагается только филиппинский доход. https://www.bir.gov.ph
- Таиланд: 180 дней и больше в Таиланде за календарный год. С 2024 года иностранный доход облагается, когда вы ввозите его в Таиланд (предложенное освобождение для средств, переведённых в тот же или следующий год, ещё не принято — уточняйте в Revenue Department). Меньше 180 дней: облагается только тайский доход. https://www.rd.go.th
- Япония: Ваш дом и работа в Японии: вы её резидент. Проживание в Японии год и дольше делает вас резидентом. В первые 5 лет из последних 10 иностранный доход облагается только при выплате или переводе в Японию. Приезд в Японию на работу, которая предположительно продлится год и дольше, обычно считается домицилием с момента приезда. Короткое пребывание, ни дома, ни работы в Японии. https://www.nta.go.jp/english/
- Сингапур: 183 дня и больше в Сингапуре за год. Иностранный доход, который вы получаете, для физических лиц обычно не облагается. Меньше 183 дней (пребывание, растянутое на два года или три подряд, всё равно может засчитаться). https://www.iras.gov.sg
- Австралия: Вы живёте и работаете в Австралии: резидент по тесту «resides». 183 дня и больше в Австралии без обычного места проживания в другом месте. 183 дня в Австралии, но ваше обычное место проживания в другом месте — решают остальные тесты. Короткое пребывание и нет устроенной жизни в Австралии. https://www.ato.gov.au
- Канада: Дом и семья в Канаде — значимые связи резидентства. 183 дня и больше в Канаде: считаетесь резидентом. Значимых связей нет и меньше 183 дней в Канаде. https://www.canada.ca/en/revenue-agency.html
- Новая Зеландия: Больше 183 дней в Новой Зеландии за любые 12 месяцев. Наличие постоянного жилья в Новой Зеландии делает вас резидентом. Нет жилья в Новой Зеландии и меньше 183 дней. https://www.ird.govt.nz
- ОАЭ: 183 дня и больше в Эмиратах (подоходного налога с физических лиц нет вовсе — резидентство нужно ради справки о резидентстве). 90 дней и больше в Эмиратах с жильём или работой там может сделать вас резидентом (подоходного налога с физических лиц нет). Короткое пребывание в Эмиратах. https://tax.gov.ae
- Индия: 182 дня и больше в Индии за налоговый год. 60 дней и больше: вы можете стать резидентом, если вдобавок провели в Индии 365 дней за предыдущие 4 года (для граждан Индии правила другие). Меньше 60 дней в Индии. https://www.incometax.gov.in
- Малайзия: 182 дня и больше в Малайзии. Иностранный доход, полученный резидентами-физлицами, не облагается до конца 2036 года. Меньше 182 дней: связанное пребывание из года в год всё равно может сделать вас резидентом. Короткое пребывание в Малайзии. https://www.hasil.gov.my
- Вьетнам: 183 дня и больше во Вьетнаме. Зарегистрированное постоянное жильё или долгосрочная аренда во Вьетнаме может сделать вас резидентом. Меньше 183 дней и нет жилья во Вьетнаме. https://www.gdt.gov.vn
- Индонезия: Больше 183 дней в Индонезии за 12 месяцев. Жизнь и работа в Индонезии с намерением остаться может сделать вас резидентом. Короткое пребывание в Индонезии. https://www.pajak.go.id
- Республика Корея: 183 дня и больше за год. Ваш дом и семья там: вы резидент там. Меньше 183 дней и нет домицилия. https://www.nts.go.kr
- Китай: 183 дня и больше за год. Ваш дом и семья там: вы резидент там. Меньше 183 дней и нет домицилия. https://www.chinatax.gov.cn
- Бразилия: Больше 183 дней в Бразилии за 12 месяцев. Меньше 183 дней в Бразилии. https://www.gov.br/receitafederal
- Гонконг: Гонконг облагает только доход, возникший в Гонконге — работа, выполненная в Гонконге, облагается там независимо от вашего резидентства. https://www.ird.gov.hk
Порядок: постоянное жилище → центр жизненных интересов → обычное местопребывание → гражданство → соглашение между налоговыми службами.
- Постоянное жилище: жильё у вас только в одной стране — она побеждает.
- Центр жизненных интересов: ваши личные и экономические связи сильнее в одной стране — она побеждает.
- Обычное местопребывание: вы больше времени проводите в одной стране — она побеждает.
- Гражданство: вы гражданин только одной из них — она побеждает.
- Если ничто не разводит: обе налоговые службы решают вместе (процедура взаимного согласования) — попросите одну из них её начать.
- Зарплата за работу там, где вы живёте: облагается там.
- Зарплата за работу, выполненную в другой стране: та страна может её облагать (вы были там 183 дня и больше или вам платил тамошний работодатель); страна резидентства даёт зачёт или освобождение.
- Короткие рабочие поездки в другую страну: обычно облагаются только там, где вы живёте, если вы пробыли там меньше 183 дней и ваш работодатель не оттуда.
- Удалённая работа из страны проживания: облагается там, где вы живёте, даже если работодатель за границей.
- Дни, когда вы физически работали в другой стране, могут облагаться там — записывайте, где вы работали каждый день.
- Доход от аренды: облагается в первую очередь там, где находится недвижимость; страна резидентства тоже облагает и даёт зачёт.
- Частная пенсия: обычно облагается там, где вы живёте. Государственная пенсия: обычно облагается страной, которая её платит.
- Дивиденды и проценты: облагаются там, где вы живёте; страна выплаты может удержать ограниченный налог у источника, который вы зачтёте.
- Доход от самозанятости: облагается там, где вы живёте.
- Самозанятая работа в другой стране: облагается там, если у вас там постоянная база.
- Соединенные Штаты: Армения, Австралия, Австрия, Азербайджан, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Канада, Чили, Китай, Кипр, Чехия, Дания, Египет, Эстония, Финляндия, Франция, Грузия, Германия, Греция, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Италия, Ямайка, Япония, Казахстан, Республика Корея, Киргизия, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Мексика, Молдова, Марокко, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Пакистан, Филиппины, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Южно-Африканская Республика, Испания, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Таджикистан, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Туркменистан, Украина, Великобритания, Узбекистан, Венесуэла — https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/united-states-income-tax-treaties-a-to-z
- Австралия: Аргентина, Австрия, Бельгия, Канада, Чили, Китай, Чехия, Дания, Фиджи, Финляндия, Франция, Германия, Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Ирландия, Израиль, Италия, Япония, Кирибати, Республика Корея, Малайзия, Мальта, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Папуа — Новая Гвинея, Филиппины, Польша, Румыния, Россия, Сингапур, Словакия, Южно-Африканская Республика, Испания, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Тайвань, Таиланд, Турция, Великобритания, Соединенные Штаты, Вьетнам — https://www.ato.gov.au/forms-and-instructions/foreign-income-tax-offset-rules-guide-2026/attachment-a-countries-and-jurisdictions-that-have-a-tax-treaty-with-australia
- Филиппины: Австралия, Австрия, Бахрейн, Бангладеш, Бельгия, Бразилия, Бруней, Канада, Китай, Чехия, Дания, Финляндия, Франция, Германия, Венгрия, Индия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Республика Корея, Кувейт, Малайзия, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Норвегия, Пакистан, Польша, Катар, Румыния, Россия, Сингапур, Шри-Ланка, Испания, Швеция, Швейцария, Таиланд, Турция, ОАЭ, Великобритания, Соединенные Штаты, Вьетнам — https://taxsummaries.pwc.com/philippines/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
- Франция: Южно-Африканская Республика, Германия, Австралия, Бразилия, Канада, Китай, Республика Корея, Египет, ОАЭ, Испания, Соединенные Штаты, Индия, Индонезия, Ирландия, Италия, Япония, Марокко, Мексика, Новая Зеландия, Нидерланды, Филиппины, Португалия, Великобритания, Сингапур, Таиланд, Турция, Вьетнам, Греция, Малайзия, Гонконг — https://bofip.impots.gouv.fr/node/7652
- Великобритания: Австралия, Китай, Египет, Гонконг, Индия, Индонезия, Япония, Кения, Малайзия, Мексика, Марокко, Филиппины, Португалия, Франция, Германия, Соединенные Штаты, Испания, Италия, Ирландия, Нидерланды, Канада, Новая Зеландия, Сингапур, Южно-Африканская Республика, Таиланд, Турция, ОАЭ, Вьетнам, Тайвань, Республика Корея, Греция — https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/double-taxation-relief/dt15300
Как гражданин США вы подаёте американскую декларацию каждый год, где бы ни жили. Исключение заработанного за рубежом дохода ($132,900 на 2026 год) или зачёт иностранного налога обычно снимают двойное обложение; о зарубежных счетах свыше 10 000 $ сообщайте по FBAR.